Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ООО "Комэнерготехника")
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
? имени общества, представляет его интересы, распоряжается имуществом, заключает договоры, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, пользуется правом распоряжения денежными и иными материальными средствами, издает приказы и распоряжения, обязательные для всех работников, выносит решения о привлечении к материальной ответственности должностных лиц, определяет организационную структуру, утверждает штатное расписание и определяет условия оплаты труда работников, его филиалов и представительств, решает вопросы о вступлении в объединения юридических лиц, определяет вид и объем конфиденциальной информации.
Бухгалтерия занимается учетом бухгалтерских документов, а также ведением бухгалтерской и статистической отчетности, осуществляет контроль за наличием и движением имущества и составление бухгалтерского баланса. Организация и управление финансами осуществляется бухгалтерией. Она решает следующие задачи: обеспечивает в установленные сроки платежи в бюджет, выдача заработной платы работникам, оплата поставщикам. Бухгалтерия тесно связана с другими службами предприятия. Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов ООО Комэнертехника, а так же для проверки состояния текущих дел организации привлекается помощь профессионального аудитора.
Отдел кадров решает вопросы по подбору квалифицированного персонала, обучению сотрудников, повышению квалификации.
Отдел снабжения занимается поиском поставщиков продукции и заключение выгодных сделок по поставке данной продукции по всей России.
Отдел продаж занимается поиском заказчиков, организацией участия ООО Комэнертехника в тендерах как на местном рынке, так и в масштабах страны.
Отдел механизации обеспечивает работу по всем видам ремонта машин, механизмов и оборудования, оказывает услуги по обслуживанию спецтехники.
3.Формирование основных финансово-экономических показателей предприятия и оценка его кредитоспособности
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Рассмотрим в Таблице 1 вертикальный анализ баланса за 2008-2010 гг.
Анализируя данные Таблицы 1 можно сказать, что в структуре баланса произошли изменения. Имущество организации за 2009 год возросло на 205% по сравнению с 2008, а в 2010 году уменьшилось на 1731 тыс. руб., те на 25%. Наблюдается рост внеоборотных активов в 2010 году по сравнению с 2008 на 18 тыс. руб., но снижение оборотных активов на 1749 тыс.руб. (на 25%).
Таблица 1
Анализ баланса за 2008-2010 гг.
Показатели200820092010ИзмененияТыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Актив1.Внеоборотные активы14-395-643264018229Основные средства14-395-6432640182291. Оборотные активы6881-1,14141082055132-65-1749-25Запасы1818-18159-91332208-1486-82НДС по приобретен. Ценностям306124128-584-97-302-99Дебиторская задолженность4565283137233014458-68-107-2Денежные средства192-9398-49338345146176Баланс:6895-1141212055164-63-1731-25Пассив2. Капитал и резервы313467270-1418930-124-40Уставной капитал10110110101Нераспределенная прибыль303532260-14179-31-124-413. Долгосрочные обязательства--------4. Краткосрочные обязательства6582-5138512104975-64-1607-24Кредиторская задолженность6582-5138512104975-64-1607-24Баланс:6895-1141212055164-63-1731-25
Это произошло из-за снижения дебиторской задолженности на 107 тыс. руб. и запасов на 1486 тыс. руб., или на 82% по сравнению с 2008 г. Денежные средства в 2010 г. возросли по сравнению с 2008 на 146 тыс. руб., или на 176%. Также в 2010 г. наблюдается снижение нераспределенной прибыли на 124 тыс.руб. (41%) и снижение кредиторской задолженности на 1607 тыс.руб., т.е. на 24% по сравнению с 2008г.
В 2009 году наблюдается рост оборотных активов на 205%, рост дебиторской и кредиторской задолженности.
Чтобы оценить финансовое состояние организации необходимо дать оценку ликвидности и платежеспособности данной организации. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. При анализе платежеспособности предприятия используют понятие ликвидности баланса - это способ обращать активы баланса в денежные средства для погашения обязательств.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее соотношение:
А1 >= П1
А2>=П2
А3>=П3
А4<=П4
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
.Наиболее ликвидные активы (группа А1) - все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
А12008 = 192 тыс. руб.;
А12009=98 тыс.руб.;
А12010= 338 тыс. руб.
.Быстро реализуемые активы (группа А2) - статьи раздела II актива баланса Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы.
А22008 = 4565 тыс. руб.;
А22009=13723тыс. руб.;
А22010= 4458 тыс. руб.
.Медленно реализуемые активы (группа А3) - статьи раздела I I актива баланса Запасы за исключением Расходов будущих периодов + НДС по приобретенным ценностям + статья раздела I актива баланса Долгосрочные финансовые вложения .
А32008 = 2123 тыс. руб.;
А32009=159тыс.руб.;
А32010= 79 тыс. руб.
.Трудно реализуемые активы (группа А4) - статьи раздела I актива баланса Внеоборотные активы за исключением Долгосрочных финансовых вложений.
А42008 = 14 тыс. руб.;
А42009=13тыс.руб.;
А42010= 32 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплат?/p>