Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ООО "Комэнерготехника")
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
ности - кредиторская задолженность немного превышает дебиторскую задолженность. Хорошо видно, что произошло существенное снижение кредиторской задолженности в 2010 г. по сравнению с 2008 и 2009 гг. на 1384,0 и 8876,0 тыс.руб. соответственно; снижение дебиторской задолженности в 2010 г. по сравнению с 2008 и 2009 гг. на 107,0 и 9265,0 тыс.руб. соответственно.
Определенный интерес представляет анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности по периодам оборачиваемости. Подробный анализ позволяет сделать прогноз поступлений, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью. Значение коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности обычно сопоставляют с показателями оборачиваемости кредиторской задолженности.
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели оборачиваемости за 2008-2010 гг., разы и дни
Показатели, разы и дниГоды2008 г.2009 г.2010 г.RTR (оборачиваемость дебиторской задолженности)18,41,54,7DSO (Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях)19,824378PTR (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности)8,62,74,6DPO (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях)4213579
Вывод: анализируя данные Таблицы 5 можно сказать, что в 2008 г. ООО Комэнертехника оплачивала свои счета в среднем в течение 42-х дней, а средства от покупателей поступали в течение 19,8 дней. У предприятия были дополнительные источники финансирования за счет разницы во времени между платежами.
В 2009 г. денежные средства от заказчиков поступали на счета ООО Комэнертехника в течение 243 дней в среднем, а сама организация оплачивала свои счета в течение 135 дней. В 2009 г. Это соотношение было не в пользу организации, т.к. оплата за предоставление услуг, продажу продукции поступала значительно позднее, чем ООО Комэнертехника оплачивала свои счета.
В 2010 г. оплачивала свои счета в среднем в течение 79-х дней, а средства от покупателей поступали в течение 78 дней. Возможности дополнительного финансирования организации за счет разницы в оплате счетов нет, но нет и потерь от долговременного ожидания поступления средств за продажу своей продукции и оказание услуг.
Оборачиваемость дебиторской задолженности - это отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусов резервов на сомнительные позиции:
= Продажи в кредит или выручка / Средняя дебиторская задолженность.
Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности за 2008 г. В расчетах используем чистую выручку за 2008 год.
RTR =57829 тыс.руб. / 3140 тыс.руб. = 18,4
Коэффициент показывает, что за 2008 г. счета к получению превращались в денежные средства 18,4 раза или 18,4 единицы выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности достаточно высокое, что положительно отражается на его ликвидности и платежеспособности.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 2008 г. в днях по формуле:
= 365/RTR
= 365/ 18,4 = 19,8
Коэффициент показывает, что средний период за 2008 г., в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия 19,8 дня.
Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях за 2009 и 2010 гг.
RTR2009 = 27088/9144 = 1,5
RTR2010 = 43203/9091 = 4,7
DSO2009 = 365/1,5 = 243
DSO2010 = 78
Можно сделать вывод, что в 2009 г. счета к получению превращались в денежные средства 1,5 раза или 1,5 единицы выручки в 2009 году получено с 1 руб. дебиторской задолженности; средний период времени, за который средства от покупателей поступили на расчетные ООО Комэнертехника составляет 243 дня.
В 2010 г. счета к получению превращались в денежные средства 4,7 раза или 4,7 единиц выручки было получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Средний период времени, за который средства от покупателей и заказчиков поступали на счета предприятия составляет 78 дней.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - это отношение стоимости реализации продуктов, работ и услуг к средней сумме счетов кредиторов.
= стоимость реализации/средняя кредиторская задолженность
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за 2008, 2009 и 2010 гг.
PTR2008 = 57829/6756 = 8,6
PTR2009 = 27088/10217 = 2,7
PTR2010 = 43203/9413 = 4,6
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, что за 2008 г. организация ООО Комэнертехника оплачивала свои счета 8,6 раз; за 2009г. оплачивала счета 2,7 раза; за 2010 г. счета оплачивались 4,6 раза. Это является важной информацией для поставщиков и кредиторов, т.к. чем меньше показатель, тем меньше требуется фирме средств для финансирования текущей деятельности.
Рассчитаем оборачиваемость кредиторской задолженности в днях:
= 365/PTR
= 365/8,6 = 42= 365/2,7 = 135= 79
Коэффициент характеризует, что в 2008 г. среднее количество дней, в течение которых предприятие оплачивает свои счета 42 дня; в 2009 г. среднее число дней, в течение которых ООО Комэнертехника оплачивала свои счета - 135 дней; в 2010 г. среднее число дней оплаты своих счетов - 79.
Оценивая показатели дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 - 2010 гг. организации ООО Комэнертехника можно выявить ряд проблем.
Из графика 2 можно заметить, что дебиторская и кредиторская задолженность в 2010 г. имеет тенденцию к снижению, по сравнению с 2008 и 2009 гг., но наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 2008 г. на 2017 тыс. руб., в