Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ООО "Комэнерготехника")
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?:
.Наиболее срочные обязательства ( группа П1 ) - кредиторская задолженность.
П12008 = 6582 тыс. руб ;
П12009=13851 тыс.руб.;
П12010= 4975 тыс. руб.
.Краткосрочные обязательства ( группа П2 ) - статьи раздела V пассива баланса Краткосрочные заемные средства + Расчеты по дивидендам + Прочие краткосрочные обязательства.
П22008 = 0 тыс. руб.;
П22009=0 тыс. руб.;
П22010= 0 тыс. руб.
.Долгосрочные обязательства ( группа П3 ) - статьи раздела IV пассива баланса Долгосрочные обязательства.
П32008 = 0 тыс. руб.;
П32009=0 тыс. руб.;
П32010= 0 тыс. руб.
.Постоянные пассивы ( группа П4 ) - статьи раздела III Капитал и резервы за минусом статьи раздела II актива Расходы будущих периодов + статьи раздела V пассива Доходы будущих периодов, Фонды потребления, Резервы предстоящих расходов и платежей - статьи раздела III пассива Капитал и резервы.
П42008 = 313 тыс. руб.;
П42009=270тыс. руб.;
П42010= 179 тыс. руб.
Полученные данные представлены в таблице 2.
Таблица 2
Соотношение активов и пассивов баланса за 2008-2010 гг., тыс. руб.
ГодыА1П1А2П2А3П3А4П42008192658245650212301431320099813851137230159013270201033849754458079032179
Вывод: соотношение не выполняется по первым показателям, поэтому ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом наиболее ликвидные активы могут заменить менее ликвидные для погашения обязательств.
На основе этого баланса рассчитывается текущая ликвидность путем сравнения групп А1 A2 и групп П1 П2:
Текущая ликвидность 2008 = 4757/6582 = 0,7
Текущая ликвидность 2009 = 13821/13851 = 1
Текущая ликвидность 2010 = 13821/13851 = 1
Значения не удовлетворяют требованию, так как коэффициент должен быть >= 2. в 2008 г. 0,7 часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств на различных счетах, а так же краткосрочных ценных бумаг и средств в расчетах дебиторской задолженности; в 2009 -1 часть; в 2010 - 1 часть. В 2010 г. коэффициент текущей ликвидности повысился с 0,7 до 1, но остается ниже нормального значения. Это говорит о низких платежных возможностях предприятия даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и реализации в случае необходимости материальных оборотных средств предприятия.
Рассчитаем перспективную ликвидность - это прогноз перспектив платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Перспективная ликвидность = А3 - П3
Перспективная ликвидность 2008 = 2123
Перспективная ликвидность 2009 = 159
Перспективная ликвидность 2010 = 79
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности, он характеризует способность предприятия выполнить свои текущие обязательства из абсолютно ликвидных активов, т.е. показывает ту часть обязательств, которая может быть немедленно погашена. Нормальные значения составляют 0,1-0,3.
Абсолютная ликвидность = А1/(П1+П2)
Абсолютная ликвидность 2008 = 192/6582 = 0,03
Абсолютная ликвидность 2009 = 98/13851 = 0,01
Абсолютная ликвидность 2010 = 338/4975 = 0,07
Коэффициент абсолютной ликвидности не отвечает нормативному значению ни в 2008, ни в 2009, ни в 2010 году, хотя в 2010 году коэффициент увеличился на 0,04 по сравнению с 2008 г. и на 0,06 по сравнению с 2009 г.
Рассчитаем коэффициент критической ликвидности, он характеризует ликвидность предприятия на 1 - 2 месяца вперед, должен иметь значение не менее 0,8.
Коэффициент критической ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2)
К критической ликвидности 2008 = 0,72
К критической ликвидности 2009 = 0,99
К критической ликвидности 2010 = 0,96
Проанализируем коэффициенты ликвидности в таблице 3
Таблица 3 Коэффициенты ликвидности
КоэффициентыГодыНормативы200820092010Текущая ликвидность0,711>= 2Перспективная ликвидность212315979положительноеАбсолютная ликвидность0,030,010,070,1-0,3Критическая ликвидность0,720,90,96<= 0,8
Отобразим коэффициенты ликвидности графически на рисунке 3:
Рис. 3 Коэффициенты ликвидности
Вывод: коэффициент критической ликвидности увеличился в 2010 г. по сравнению с 2008 г. с 0,72 до 0,96, что соответствует норме. Это свидетельствует о том, что в ближайшей перспективе есть возможности погасить часть кредиторский задолженности и, следовательно, существует возможность привлечения в оборот предприятия новых кредитов, что свидетельствует о положительной тенденции развития.
Анализируя рассчитанные коэффициенты текущей, критической и абсолютной ликвидности, можно сделать следующий вывод. В целом коэффициенты ликвидности свидетельствуют о недостаточной платежеспособности предприятия. Оно не имеет в достаточном размере оборотных средств, но коэффициент перспективной ликвидности и критической ликвидности соответствует норме. Значит, предприятие имеет положительную тенденцию развития в будущем.
Таким образом, результаты анализа ликвидности баланса с использованием абсолютных и относительных показателей совпадают.
4. Основная политика предприятия по финансированию своей деятельности
Организация осуществляет агрессивную финансовую политику по привлечению денежных средств, реинвестирует большую часть полученных доходов обратно в бизнес. Основными источниками финансирования деятельности в ООО Комэнертехника является доходы, полученные от контрактов, собственные средства, а так же кредиторская задолженность.
ООО Комэнертехника имеет значительную дебиторскую и кредиторскую задолженность. За рассматриваемый период 2008-2010 гг. имеется дебитор