Сущность и процесс бюджетирования на предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
я информация из бюджета продаж, данные о предстоящих поступлениях средств по счетам к получению, приток средств из других источников, таких, как займы, продажа долгосрочных и иных активов.
Расходная часть бюджета состоит из расходов на приобретение товаров, материалов необходимых для текущей хозяйственной деятельности, выплаты заработной платы, уплаты налогов, приобретения основных средств, погашение кредитов или займов, других выплат.
Бюджет денежных средств важен в любом бизнесе, т. к. он является инструментом управления финансовыми потоками.
Таблица 7. Бюджет денежных средств
ПоказателиСумма1.Остаток денежных средств на начало периода, млн. руб.9432,002.Поступление средств от продаж106161,003.Всего денежных средств115593,004.Выплаты:- за товары поставщикам по текущим платежам - за товары поставщикам по отсроченным и просроченным платежам - заработанная плата - налоги (налог на прибыль, НДС, налог с продаж) - другие96893,00 0,00 1588,00 1332,00 464,005.Всего выплат100277,006.Избыток (недостаток) денежных средств15316,007.Погашение займа4165,008.Остаток денежных средств на конец периода11151,00
2.4 Организация контроля исполнения бюджета
Бюджетный контроль за правильностью заполнения бюджетных форм и достоверностью включенной в них информации осуществляется главным бухгалтером РУПП Брестхлебпром. Она же осуществляет подготовку сводного бюджета и анализ предоставленной финансовой информации.
Результаты исполнения бюджетов ежемесячно докладываются генеральному директору РУПП Брестхлебпром, далее собирается совещание из лиц ответственных по каждому участку и проводится анализ деятельности. По докладам принимаются решения о мерах по исправлению негативных тенденций и поощрению тех лиц, которые превысили (не исполнили) бюджетные нормативы.
Бюджетный контроль осуществляется на основе целевых показателей и нормативов, устанавливаемых на бюджетный период. Эти показатели устанавливаются до начала бюджетного периода (на период 12 месяцев) и остаются стабильными на протяжении всего бюджетного срока. Нормативы доводятся до руководителей всех структурных подразделений. Пересмотр (корректировка) нормативов осуществляется по завершении данного бюджетного периода в процессе разработки бюджета на новый бюджетный период.
.5 Рационализация бюджетного цикла, выводы и предложения
В результате проведенного анализа на РУПП Брестхлебпром разработаны перспективные политики в различных областях.
1.Политика предприятия в части продаж.
Коммерческий отдел, основная цель которого - изучение перспектив развития рынка, поиск новых покупателей, поиск перспективных продуктов и анализ продаж. Аналитические разработки ложатся в основу выбора направления продаж, развития продуктов и технического перевооружения завода. Также необходима оптимизация товарных потоков. В результате затраты на доставку сырья и готовой продукции заводским транспортом могли бы сократиться.
2.Политика предприятия в области технического перевооружения производства.
Степень износа основных фондов предприятия высока. Необходимо начать процесс технического перевооружения. Составить план минимально необходимых мероприятий по восстановлению мощностей, включающий в себя мероприятия по модернизации хлебопекарных печей, тесторазделочных машин, основного конвейера. Осуществить мероприятия, направленные на восстановление работоспособности оборудования, стабилизацию работы и повышение качества продукции.
. Политика предприятия по планированию, управлению финансовыми потоками и оборотным капиталом.
разработана и внедрена система бюджетного планирования. Бюджету придан статус основного финансового плана.
особое внимание уделить контролю за исполнением утверждаемого генеральным директором бизнес-плана и финансовыми потоками в целом.
установить лимиты дебиторской задолженности на покупателей продукции, работ, ограничивающие риски предприятия по возврату средств за реализованную продукцию.
.Политика предприятия по управлению себестоимостью.
ежемесячно проводится анализ цен на сырье и утверждается предельно допустимый уровень цен на приобретаемое сырье и материалы. Цены устанавливаются на основе предложений предприятий изготовителей сырья, а не перекупщиков. Следует утвердить список базовых поставщиков производителей, уровень цен которых является критерием.
внедрить систему оценки труда руководителей, специалистов и служащих, нацеливающую на выполнение конкретных задач и достижения установленных показателей эффективности, ликвидности, прибыльности.
4.Управление рисками.
уделить особое внимание погашению задолженности по расчетам с бюджетами и внебюджетными фондами.
установить жесткий порядок контроля за транспортно-заготовительными расходами. Обоснованность затрат проверяется управлением защиты собственности.
Заключение
В курсовой были рассмотрены сущность, процесс бюджетирования, а также система бюджетирования на предприятии.
Бюджетирование - это технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровнях управления, которая позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые показатели.
Задача планирования деятельности предприятия, формирования бюджета и контроль за его исполнением является одной из важнейших в области управления