Сравнительная оценка налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ий на нее право, начинает ее использовать в начале налогового периода. Предприятие должно отказаться от схемы, если его оборот превышает 825 тыс. фунтов; оно может вновь использовать схему (с начала налогового периода), если опять получит на это право. Схема с плоской ставкой НДС для малого бизнеса, применяемая по выбору: малый бизнес с годовым оборотом менее 150 тыс. фунтов (без НДС), имеет право на эту схему. Если годовой оборот становится более 250 тыс. фунтов, предприятие должно отказаться от схемы. Схема с плоской ставкой предполагает кассовый метод учета. Плоская ставка применяется к продажам предприятия, включающим НДС. Платежи регистрируются для налоговых целей, когда получены деньги. Чеки регистрируются на дату, когда чек получен или датирован (более поздняя дата). Платежное поручение или прямой дебет регистрируется, когда кредитуется банковский счет. Платежи по кредитным или дебетовым картам регистрируются, когда выдается поручение на оплату (а не на фактическую дату, когда платеж получен от компании, работающей с кредитными картами).
4. Недостатки и достоинства налогообложения малых предприятий в России
В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. В нашей же стране система налогов имеет очень сложную структуру. В ней присутствуют различные налоги, отчисления, акцизы и сборы, которые, по сути, почти ничем друг от друга не отличаются. Однако такая масса платежей приводит к тому, что бухгалтерия предприятий очень часто ошибается при отчислении налогов, в результате чего предприятие платит пени за несвоевременную уплату налога.
Кроме того, многие законы, в которых установлены ставки налогов, и доходы, из которых они отчисляются, очень не однозначно указывают все необходимые элементы налогов. Поэтому, спустя несколько месяцев после опубликования Закона начинают появляться инструкции Министерства Финансов с разъяснениями того, как этот налог правильно считать.
Еще один недостаток нашей налоговой системы - это ее нестабильность. Налоги вводятся и очень скоро отменяются.
Несомненно, вся эта неразбериха с налогами приводит к нестабильному положению нашей экономики и еще больше усугубляет экономический кризис.
Но в любой ситуации необходимо рассматривать пути оптимизации налогообложения.
Говоря о предприятиях малого бизнеса, то тут возможно получение максимальной выгоды из использования специальных режимов в таком вопросе, как оптимизация налогов - например, упрощенная система налогообложения.
К недостатку упрощенной системы налогообложения можно отнести легкость утраты права по её применению. Для этого достаточно выйти за лимит годового дохода в 20 млн. руб. или иметь остаточную стоимость ОС и НМА более, чем в 100 млн. руб. (п.4 ст.346.13 НК РФ).
Вполне оправдано было бы увеличение суммы этого лимита, для того чтобы более широкий круг предпринимателей смог воспользоваться данной системой, а налогоплательщики уже использующие ее, не испытывали неудобств, связанных с переходом на общий режим налогообложения при незначительном превышении лимита.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход является не всегда экономически выгодной предпринимателю по причине частого несовпадения фактически полученного дохода с фактической суммы уплаченного ЕНВД. Стоит отметить, что наряду с недостатками, налог обладает и неоспоримым преимуществом - снижением себестоимости продукции (работ, услуг).
Также хотелось бы обратить внимание на то, что п.4 ст.346.12 НК РФ дает право организациям применять УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД одновременно.
Налогообложение малого бизнеса в нашем государстве несовершенно, но это не повод, чтобы не платить налоги совсем. Гораздо более разумным и законным выходом из положения является подбор оптимальной системы налогообложения малого бизнеса. Многие индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, но она порождает много вопросов и сложностей. Отчетность меняется слишком часто даже в сфере малого бизнеса, а общение с налоговой инспекцией большинство предпринимателей желает свести к минимуму.
Серьезная проблема для малого бизнеса - ограниченная возможность получения кредитов в случае отсутствия залогового имущества.
Основные проблемы налоговой системы по отношению к малому бизнесу:
.неразвитые механизмы налогообложения и перераспределения налогов;
2.постоянно изменяющееся налоговое законодательство;
.сложность и нечеткость принимаемых законов в области налогообложения;
.большие размеры взимаемых налогов;
.неразвитый сервис организации работы налоговых ведомств.
Что касается положительных качеств налогообложения малых предприятий, то малый бизнес в отдельных видах деятельности (инновационные технологии, наукоемкие и высокотехнологичные отрасли) имеет некоторые льготы по налогам.
В настоящее время, по оценкам самих предпринимателей, в своей деятельности они сталкиваются с проблемами, такими как высокие налоги, дороговизна материально-технических средств, отсутствие кредитных ресурсов, что негативно сказывается на финансовом состоянии их предприятий.
Малый бизнес испытывает большее давление "налогового пресса", нежели крупный и средний - помимо высоких налогов это и повышенные удельные издержки на ведение налогового учета. Сюда же следует прибавить и издержки на различного рода государственных контроллеров, неформальные &quo