Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
емов реализации, выпуска и величины товарных остатков можно выразить следующим равенством;
Объем
производства=Объем
продаж-Товарные остатки на
начало периода+Товарные остатки на
конец периода
Товарные остатки на начало бюджетного периода являются известной величиной. Следовательно, для расчета производственной программы необходимо скалькулировать целевую величину товарных остатков на конец бюджетного периода. После этого величина и структура выпуска выводятся чисто расчетным путем.
Определение целевой величины товарных остатков достаточно сложная управленческая задача. Теоретически она решается на основе принципа совокупных выгод издержек, зависящих от изменения величины складских запасов готовой продукции. В этой связи задачей предприятия является нахождение приемлемого оптимума между издержками содержания запасов и издержками функционирования без запасов или с низким уровнем запасов, то есть расчет такого уровня запасов, при котором совокупные издержки будут минимальные. После решения данной задачи можно приступать к расчету производственной программы. Которая выглядит следующим образом
ОБЪЕМ И СТРУКТУРА ВЫПУСКА ОБЪЕМ ПРОДАЖОстатки ГП на конец периодаОбщие потребностиОстатки на начало периодаПроизводственная программа
планфактоткл ф/ппланфактоткл ф/ппланфактоткл ф/ппланфактоткл ф/ппланфактоткл ф/п1МКРВ-200/бтонн 50,00 41,67 - 8,33 1,00 1,00 - 51,00 42,67 - 8,33 - - 0 51,00 42,67 - 8,33 2МКРВ-200/птонн 50,00 41,67 - 8,33 1,00 1,00 - 51,00 42,67 - 8,33 1,00 - -1 50,00 42,67 - 7,33 3МКРР-130/кцтонн 50,00 41,67 - 8,33 1,00 1,00 - 51,00 42,67 - 8,33 2,00 - -2 49,00 42,67 - 6,33 4МКРР-130/кнтонн 50,00 41,67 - 8,33 1,00 1,00 - 51,00 42,67 - 8,33 3,00 - -3 48,00 42,67 - 5,33 5МТПМКкуб.м. 50,00 50,13 0,13 1,00 1,00 - 51,00 51,13 0,13 - - 0 51,00 51,13 0,13 6МТПМК-2куб.м. 50,00 50,13 0,13 1,00 1,00 - 51,00 51,13 0,13 1,00 - -1 50,00 51,13 1,13 7МТПМК-1куб.м. 50,00 50,13 0,13 1,00 1,00 - 51,00 51,13 0,13 2,00 - -2 49,00 51,13 2,13 8Ш(мин)-50куб.м. 30,00 24,16 - 5,84 10,00 9,00 - 1,00 40,00 33,16 - 6,84 10,00 - -10 30,00 33,16 3,16 9Ш(мин)-70куб.м. 30,00 24,16 - 5,84 10,00 9,00 - 1,00 40,00 33,16 - 6,84 11,00 - -11 29,00 33,16 4,16 10Ш(мул)-50куб.м. 30,00 24,16 - 5,84 10,00 9,00 - 1,00 40,00 33,16 - 6,84 12,00 - -12 28,00 33,16 5,16 11А М-150куб.м. 50,00 50,00 - 10,00 9,00 - 1,00 60,00 59,00 - 1,00 13,00 - -13 47,00 59,00 12,00 12В М-150тонн 10,00 10,00 - 1,00 - - 1,00 11,00 10,00 - 1,00 1,00 - -1 10,00 10,00 - ВСЕГО 500,00 449,55 - 50,45 48,00 43,00 - 5,00 306,00 272,94 - 33,06 56,00 - - 56,00 492,00 492,55 0,55
Таблица 2.2.Таблица Объем и структура выпуска содержит в себе следующие графы:
- Номер по порядку,
- Наименование выпускаемой продукции,
- Единица измерения,
- Объем продаж = Отгрузка из Бюджета продаж (группа, содержащая подразделы),
- Остатки готовой продукции на конец периода (группа, содержащая подразделы),
- Общие потребности (группа, содержащая подразделы),
- Остатки готовой продукции на начало периода (группа, содержащая подразделы),
8. Производственная программа.
Данные по графам 4-8 приведены в разрезе плановых и фактических показателей, а также отклонения фактических показателей от плановых.
Построчно указаны виды выпускаемой продукции в разрезе ТПГ и значения показателей в соответствии с графами таблицы.
Итоговые значения формируются, как по группам, так и по всему перечню выпускаемой продукции.
В итоге в таблице Объем и структура выпуска рассчитываются показатели необходимого выпуска продукции для выполнения бюджета продаж и поддержания запланированных остатков готовой продукции на конец отчетного периода.
2.3. Определение потребности в основных материалах, составление бюджета закупок.
Следующий шаг бюджетного планирования является определение потребности в основных материалах. Под этим термином понимается часть переменных затрат предприятия, относящаяся на затраты материальных оборотных средств. Бюджет основных материалов выводится расчетным путем на основе прогнозных объемов продаж и производственной программы.
Существует два основных расчетных инструмента определения бюджета основных материалов:
- Метод технического нормирования;
- Метод сравнительного анализа счетов.
В нашем случае мы воспользуемся первым методом, так как на предприятии существуют удельные нормы расхода по видам сырья и материалов в расчете на единицу отдельного вида продукции. Таким образом, при имеющейся планово производственной программе, применяя технологические нормы (вводимые в расчетную таблицу) мы рассчитываем производственную потребность в разрезе видов материальных оборотных ресурсов на данный бюджетный период.
Далее, получив исходные данные в потребности материалов следует расчет бюджета затрат на материалы
Методика составления достаточно проста: