Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ноз доходов от прочих видов деятельности
График денежных поступлений от прочих видов деятельностиОБПиА
Финансовый отдел70
60Директор по экономике и финансам13.Бюджеты инвестиционных проектов, программы развития
Перечень инвестиционных проектов в порядке приоритетов с указанием направления инвестиций, сроков, общей стоимости и ответственного исполнителя.
Инвестиционный бюджет в разбивке по направлениям инвестицийГлавные специалисты
Зам технического директора 60
60
50Технический директор
Бюджетный комитет14.Расчет амортизационных отчисленийБухгалтерия50Главный бухгалтер15.Бюджет кредитов и займов, отдельно по долгосрочным и текущим обязательствам с расчетом процентов по кредитамФинансовый
отдел40Директор по экономике и финансам16.Расчет курсовых и суммовых разниц и расходов по конвертации валютФинансовый
отдел40Директор по экономике и финансам17.Бюджет налогов и отчислений, с указанием налогооблагаемой базы, ставок и суммы начисленных штрафов и пени
График расчетов с бюджетами разных уровней, с указанием суммы задолженностиБухгалтерия
Финансовый отдел
35
35
Главный бухгалтер
18.Прогнозный отчет о прибыли и убытках в полном формате (т.е. включая распределение прибыли по фондам потребления и на дивиденды)
Расчет налогооблагаемой прибыли (с учетом льгот) и налога на прибыльОБПиА
Налоговая группа30
30Бюджетный комитет
Главный бухгалтер19.Кассовый бюджет (Бюджет расчетов)Финансовый отдел20Директор по экономике и финансам20.Прогнозный баланс, расчет изменений в оборотном капитале, анализ финансовых показателейФинансовый отдел15Директор по экономике и финансам21.Анализ бюджетных показателей, составление пояснительной запискиОБПиА
15
Бюджетный комитет22.Согласование и принятие бюджета на Бюджетном комитете
Внесение согласованных изменений и корректировок в первоначальные варианты бюджетовБюджетный комитет
ОБПиА, Подразделения15
15Генеральный директор
Директора по направлениям23.Утверждение бюджета на Совете директоров ОАОГенеральный директор10Совет директоров
Таким образом, следует отметить, что организация бюджетного планирования достаточно сложная управленческая процедура, которая должна охватывать максимальное количество участников, необходимое для своевременного и правильного выполнения регламентированных задач.
В связи с этим необходимо подчеркнуть, что организационные сложности процедуры бюджетного планирования значительно помогает разрешить создание автоматизированной системы бюджетирования.
- Основные принципы построения системы бюджетов предприятия
Решив организационную задачу бюджетирования, руководство предприятия должно приступить к формированию методологии бюджетного планирования, позволяющей с наибольшей точностью и в кратчайшие сроки получить несколько вариантов будущей деятельности предприятия в целях выбора наиболее оптимального.
Перед тем как приступить к формированию методологии бюджетирования необходимо рассмотреть основные принципы построения системы бюджетов предприятий.
Общий бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы для организации в целом. Он состоит из двух основных бюджетов оперативного и финансового бюджетов.
1. Оперативный бюджет.
Оперативный бюджет показывает планируемые операции на предстоящий год для сегмента или отдельной функции предприятия. В процессе его подготовки прогнозируемые объемы продаж и производства трансформируются в количественные оценки доходов и расходов для каждого из действующих подразделений предприятия. Оперативный бюджет включает в себя бюджетный (прогнозный) отчет о прибылях и убытках, который в свою очередь формируется на основе таких бюджетов, как бюджет продаж (бюджет доходов), производственный бюджет (с детализацией в отдельных бюджетах по всем основным элементам производственных затрат), бюджет товарно-материальных запасов и бюджеты коммерческих и общих и административных расходов.
1.1. Бюджет продаж.
План продаж определяется высшим руководством на основе исследований отдела маркетинга. Бюджет объема продаж и его товарная структура, предопределяя уровень и общий характер всей деятельности предприятия, оказывают воздействие на большинство других бюджетов, которые по существу исходят из информации, определенной в бюджете продаж.
1.2. Бюджет коммерческих расходов.
В этом бюджете детализируются все предполагаемые расходы, связанные со сбытом продукции и услуг в будущем периоде. За разработку, а затем исполнение бюджета коммерческих расходов может нести ответственность отдел продаж.
1.3. Производственный бюджет.
После установления планируемого объема продаж в натуральном выражении определяется количество единиц продукции или услуг, которые необходимо произвести, чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов. На основе информации о желаемом уровне запасов готовой продукции на конец