Составление сводного бюджета промышленного предприятия на примере УЗТИ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
·начимых статей для более глубокой детализации при планировании.
После разработки структуры бюджета и основных форм необходимо формализовать процедуру бюджетирования. Для этого на предприятии должно быть создано руководство по бюджету.
Руководство по бюджету это набор инструкций, отражающих политику, организационную структуру предприятия, разделение прав, обязанностей и ответственности исполнителей. Эти инструкции выполняют роль свода правил и рекомендаций для составления бюджетных программ. В инструкциях должно излагаться, что, когда, как и в какой форме нужно делать.
В этих целях на предприятии необходимо разработать регламент бюджетного планирования, который:
- Определяет механизм эффективного взаимодействия структурных подразделений предприятия по производственно-финансовому планированию;
- Устанавливает сроки предоставления необходимых документов для формирования операционных и финансового бюджетов предприятия;
- Устанавливает порядок внесения изменений в разработанный бюджет предприятия;
- Распределяет ответственность за последовательное и своевременное выполнение регламентированных процедур.
В общем, виде регламент бюджетного планирования может иметь следующую структуру (таблица 1.1).
Таблица 1.1 Порядок предоставления информации при формировании бюджета
№ п.п.Наименование показателя / документаОтветственный за подготовку и предоставлениеСроки предоставления (дней до начала года)Ответственный за согласование и утверждение1.Формулирование основных задач и целей деятельности компании на предстоящий год
Формулирование целевых показателей и предположений (инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.)Генеральный директор
ОБПиА120
110Бюджетный комитет2.Прогноз и ранжирование спроса продукции в натуральных и стоимостных показателях с разбивкой по конкретным потребителям в трех вариантах: базовый, оптимистический, пессимистический. К прогнозу прилагается пояснительная записка
Определение и ранжирование потребности сторонних потребителей
Определение величины нормируемых запасовОтдел продаж, ОВЭС, отдел маркетинга
ОГЭ
ОБПиА110
110
110Бюджетный комитет3.Прогноз и ранжирование предложения поставщиков предприятияКоммерческий директор110Бюджетный комитет4.Анализ мощностей предприятия с учетом графика остановочных ремонтов
Анализ производственных норм предприятияПроизводственный отдел
ОГТ, ОГЭ, ОТиЗ110
110Главный инженер5.
Программа производства продукции и полупродуктов в натуральных показателях с разбивкой по подразделениям (цехам) Производственный отдел100
Начальник цеха СОМ
6.
Бюджет продаж продукции на основе
базового прогноза, отдельно на экспорт и
внутренний рынок в натуральных и стоимостных показателях. Составляется отдельно по номенклатуре и покупателям
График поступления платежей от потребителей за продукцию, отгруженную в планируемом периоде, с указанием суммы дебиторской задолженности Отдел продаж
Финансовый отдел
100
90
Коммерческий
директор
7.Бюджет оплаты труда и численность работающих по категориям
персонала, в разбивке по подразделениям
График оплаты труда с учетом задолженностиБухгалтерия
90Директор по финансам8.Составление бюджетов структурных подразделений предприятия
График оплаты расходов структурных подразделенийРуководители подразделений
Финансовый отдел85
80Директор финансам9.
Расчет потребности в сырье и материалах на программу производства и прочие нужды с разбивкой по основной номенклатуре
Тарифы на доставку по видам транспорта
Бюджет закупок сырья и материалов составляется в двух вариантах: по номенклатуре и по поставщикам
График расчетов с поставщиками, с указанием условий оплаты и кредиторской задолженностиКоммерческий отдел
Финансовый
отдел80
80
75
70
Коммерческий
директор
10.Расчет потребности в энергоресурсах на программу производства и прочие нужды в натуральных и стоимостных показателях в разбивке по подразделениям
Бюджет расходов на энергоресурсы по видам ресурсов, с указанием тарифов и натуральных показателей
График расчетов за энергоресурсы с указанием кредиторской задолженностиГлавный энергетик
Финансовый отдел80
75
70Технический директор11.Прогноз прибыли от основного вида деятельности и рентабельности продукцииОБПиА70Директор по экономике и финансам12.Прог