Создание фотостудии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?стойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка. Средства этого фонда используются на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств, на погашение долгосрочного кредита банка.
С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.
Таблица 18 - Баланс денежных средств
№ п пПоказателиНа 01.01.2012На 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.20151Денежные средства на начало года, руб.1200000,00222860,001501994,213207156,372Денежные поступления: выручка от продажи, руб.0,004270000,004962960,005777920,00 кредиты, руб.- прирост устойчивых пассивов, руб.0,0023278,5138655,0629214,273Всего поступлений1200000,004516138,516503609,279014290,644Платежи на сторону: затраты на производство продукции без амортизации, руб.0,002827010,003036850,713217377,50 затраты на приобретение основных фондов, руб.977140,000,000,000,00 уплата налога по УСН, руб.0,00187134,30259602,19354767,185Всего платежей977140,003014144,303296452,903572144,686Остаток денежных средств на конец периода (стр.3 -стр.5)222860,001501994,213207156,375442145,96Примечание к табл.18: к устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, банку и другое (фактически это средства кредиторов, за счет которых предприятие может работать)
Продолжительность нормальной кредиторской задолженности (КЗ) по оплате труда - 9 дней, бюджету - 15 дней, банку - 5 дней. Устойчивые пассивы рассчитываются следующим образом:
на 01.01.2013:
КЗ по оплате труда: (1446000 + 483960) / 365 *9 =47588 (руб.).
КЗ перед бюджетом: 187134,3 / 365 * 15 = 7690,5 (руб.).
Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2013 = 55278,5 (руб.).
на 01.01.2014:
КЗ по оплате труда: (1558000 + 521080) / 365 *9 = 51265(руб.).
КЗ перед бюджетом: 259602,2 / 365 * 15 = 10669(руб.).
Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2014 = 61934 (руб.).
на 01.01.2015:
КЗ по оплате труда: (1620000+541200) / 365 *9 = 53290 (руб.).
КЗ перед бюджетом: 354767,2 / 365 * 15 = 14579 (руб.).
Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2015 = 67869 (руб.).
Кредиторская задолженность на начало 2012 года составляла 32000 руб. и состояла из задолженности поставщикам.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию. Платежи на Сторону складываются из: затрат на производство продукции без амортизации; уплаты налогов, относимых на финансовый результат; затрат на приобретение основных фондов; уплаты процентов за кредит; норматива оборотных средств; прироста оборотных средств; погашения кредита; уплаты НДС; уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.).
Далее составляется таблица, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.
На основании данных, представленных в таблице Доходы и затраты, и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности предприятия.
На основании данных, представленных в таблице Доходы и затраты, и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности предприятия.
Таблица 19 - Доходы и затраты
№Показатели2012201320141Доходы (выручка) от реализации (без НДС), руб.4270000,004962960,005777920,002Полная себестоимость - всего, руб.3022438,003232278,713412805,50В том числе: условно-переменные затраты, руб.2 085 210,002 263 321,472 409 931,70Условно-постоянные затраты, руб.937 228,00968 957,241 002 873,803Налог по УСН, руб.187134,30259602,19354767,184Балансовая прибыль, руб.1060427,701471079,102010347,335Чистая прибыль, руб.1060427,701471079,102010347,336Рентабельность продукции, % (Стр.5 ,100%/стр.2)35,09,51,91%7Рентабельность продаж, % (стр.5.100%/стр1)24,83,64,79%
Рассчитаем безубыточный объем продаж.
Критический объем производства (Qкр) определяется по формуле
Qкр = Tmin/Ц
где Tmin - уровень безубыточности по объему продаж, руб.
Ц - цена единицы проданной продукции, руб.
Запас финансовой прочности предприятия исчисляют как разницу между фактической выручкой и порогом рентабельности.
Порог рентабельности (уровень безубыточности объема продаж) определяется по формуле
Tmin = С пос/(1-Спер/Vпр)
где Tmin - уровень безубыточности (порог рентабельности размера выручки), руб.
C пос - сумма условно-постоянных затрат, руб.
C пер - сумма условно-переменных затрат, руб.
Vпр - объем продаж (размер выручки), руб.
Запас финансовой прочности отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции и, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности используется расчетные данные Tmin, Qкр, C пос (табл.20), C пер (табл.20), Vпр (табл.14 или табл.20).
Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.
Исходные данные на 2012 год :
Переменные затраты - 2 085 210,0