Совершенствование системы управления финансами ООО "Строй-Имидж"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?я);
ликвидности баланса (наиболее ликвидных активов, быстро реализуемых активов, медленно реализуемых активов, трудно реализуемых активов, а также платежного избытка или недостатка по ним, коэффициенты - абсолютной ликвидности, покрытия (текущей ликвидности).
. Сравнительный аналитический баланс активов - структура активов (на начало и конец анализируемого периода, проранжированные статьи актива баланса в зависимости от их увеличения или уменьшения, в зависимости от увеличения или уменьшения их удельного веса в структуре активов, в зависимости по отношению к величине на начало периода, в зависимости от вклада в увеличение или уменьшение активов).
. Сравнительный аналитический баланс пассивов - структура пассивов (на начало и конец анализируемого периода, проранжированные статьи пассива баланса в зависимости от их увеличения или уменьшения, в зависимости от увеличения или уменьшения их удельного веса в структуре пассивов, в зависимости по отношению к величине на начало периода, в зависимости от вклада в увеличение или уменьшение пассивов).
. Анализ прибыли предприятия по отчету о прибылях и убытках (абсолютные отклонения показателей (+ или -), удельный вес за предшествовавий год, удельный вес за отчетный год, отклонения (+ или -)%).
. Анализ бухгалтерской прибыли (ее динамики и структуры - всего и по отдельным ее структурным составляющим).
. Анализ показателей рентабельности (реализованной продукции, производства, активов, внеоборотных активов, оборотных активов, собственного капитала, инвестиций, продаж).
. Анализ рентабельности на начало и конец анализируемого периода (реализованной продукции, производства, активов, внеоборотных активов, оборотных активов, собственного капитала, инвестиций, продаж).
. Оценка кредитоспособности предприятия (примерная методика Сбербанка РФ).
. Основные выводы.
. Графики.
. Отчет в MSWord составляет примерно 60 страниц (текст - 14 шрифт - 1 интервал, таблицы - 12 шрифт - 1 интервал, графики).
Программа FinAnalisBoss тестировалась совместно с Word98, Excel98, WindowsMe.
Программа написана на языке Python1.5 и использует в своей работе его библиотеки, а также графические библиотеки Tcl8.0, которые входят в комплект поставки.
Разработчик программы - Аналитическая лаборатория Интернет-экономики.
Финансовый анализ предприятия проводится на основе данных бухгалтерской отчетности. В нашем случае это Ф1-Бухгалтерский баланс и Ф2-Отчет о прибылях и убытках.
На первом этапе финансовый анализ осуществляется на основе показателей, представленных в бухгалтерском балансе анализируемого предприятия. При этом финансовый анализ состоит из следующих шагов.
. Анализ платежеспособности предприятия.При этом сравниваются следующие выражения (на начало и конец анализируемого периода): Стр.240 (Дебиторская задолженность) + Стр.250 (Краткосрочные финансовые вложения) + Стр.260 (Денежные средства) и Стр.610 (Займы и кредиты) + Стр.620 (Кредиторская задолженность). Если 1 выражение больше или равно 2 выражению, то делается вывод о том, что предприятие платежеспособно и наоборот.
. Анализ показателей финансовой устойчивости.
Наличие собственных оборотных средств = Стр.490 (Капитал и резервы) - Стр.190 (Внеоборотные активы) + Стр.590 (Долгосрочные обязательства).
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат = Собственные оборотные средства + Стр.610 (Краткосрочные займы и кредиты).
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств = Собственные оборотные средства - Стр.210 (Запасы).
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат = Общая величина основных источников формирования запасов и затрат - Стр.210 (Запасы).
. Значения коэффициентов, рассчитанных по финансовым показателям.
Определение коэффициента автономии = (стр.490 (Капитал и резервы) / стр.300 (Баланс-Актив)).
Определение коэффициента соотношения собственных и заемных средств = ((стр.590 (Долгосрочные обязательства) + стр.690 (Краткосрочные обязательства)) / стр.490 (Капитал и резервы)).
Определение коэффициента обеспеченности собственными средствами = Собственные оборотные средства / Стр.210 (Запасы).
Определение коэффициента маневренности = Собственные оборотные средства / (стр.490 (Капитал и резервы).
Определение коэффициента финансирования = (стр.490 (Капитал и резервы) / (стр.510 (Долгосрочные займы и кредиты) + стр.610 (Краткосрочные займы и кредиты)).
Определение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования = ((стр.490 (Капитал и резервы) + стр.590 (Долгосрочные обязательства)) - стр.190 (Внеоборотные активы)) / стр.290 (Оборотные активы).
Определение коэффициента обеспеченности материальных запасов = ((стр.490 (Капитал и резервы) + стр.590 (Долгосрочные обязательства))) - стр.190 (Внеоборотные активы)) / (стр.210 (Запасы) + стр.220 (НДС по приобретенным ценностям)).
Определение коэффициента покрытия инвестиций = (стр.490 (Капитал и резервы) + стр.590 (Долгосрочные обязательства)) / стр.300 (Баланс-Актив).
. Оценка ликвидности баланса
Определение наиболее ликвидных активов (А1) = (стр.250 (Краткосрочные финансовые вложения) + стр.260 (Денежные средства)).
Определение быстро реализуемых активов (А2) = (стр.240 (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)) + стр.270 (Прочие оборотные активы)).
Определение медленно реализуемых активов (А3) = (стр.210 (Запасы) + стр.220 (НДС по приобретенным ценностям) + стр.230 (Дебиторская задолженность (платежи по