Совершенствование сбытовой деятельности коммерческого предприятия
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
?ализ коммерческой деятельности ООО "Спектр"
Таблица 1.5.1 - Общие показатели работы ООО "Спектр" за 2008-2010 г. г.
ПоказательГоды200820092010Выручка (нетто) от реализации услуг, тыс. руб. 287456422118459873Себестоимость реализации услуг, тыс. руб. 246789357256459873Валовая прибыль, тыс. руб. 4066764862389720Коммерческие расходы, тыс. руб. 378904468970153Управленческие расходы, тыс. руб. 037754897Прибыль (убыток) от реализации услуг, тыс. руб. 277719796408Прочие доходы, тыс. руб. 227831214848Прочие расходы, тыс. руб. 28334104219Результат от прочей деятельности, тыс. руб. -555-37923355Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. 222216004-3136Отложенные налоговые активы, тыс. руб. 0011712Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб. 000Налог на прибыль, тыс. руб. 47928790Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. 1743131253008
Так как предприятие не занимается производством продукции, более правильным будет рассмотреть затраты, связанные с продвижение товара, игнорируя закупочную цену, на которую общество повлиять не в состоянии.
Анализ динамики и структуры себестоимости по статьям затрат показан в таблице 1.5.2
Таблица 1.5.2 - Анализ динамики и структуры себестоимости по статьям затрат
Показатели200820092010Темп прироста, % к предыд. годутыс. руб. %тыс. руб. %тыс. руб. %Материальные затраты689718, 20873519,551286423,4347,27Затраты на оплату труда1137930,031678237,551835433,439,37Отчисления на социальные нужды31868,41453110,1449569,039,37Амортизация570,15630,14490,09-22,22Прочие затраты1637143,211457832,621867434,0228,10Итого по элементам затрат37890100,044689100,054897100,022,84
Из табл.1.5.2 видно, что лидирующими позициями в затратах являются прочие расходы и затраты на оплату труда. Причем, если в 2008 году лидирующее положение принадлежало прочим затратам (43,21%), то в 2009 г. большая доля приходится уже на затраты на оплату труда (37,55%).
Увеличение доли затрат на оплату труда связано с проводимой предприятием кадровой политикой, призванной снизить текучесть и увеличить привлекательность рабочих мест.
Материальные затраты так же непрерывно увеличиваются, что свидетельствует о модернизации средств и методов продвижения товара.
Анализ динамики средних цен на продукцию показан в табл.1.5.3
Таблица 1.5.3 - Анализ динамики средних цен на продукцию
ПродукцияСредние цены на продукциюТемп прироста, % к предыд. году200820092010руб. %руб. %руб. %Механизм розеток ELJO Trend18010,621759,911859,905,71Выключатель ELJO Trend,352,06351,98402,1414,29Лампа ДНаТ 250 Вт OSRAM. 25014,7527015,2928014,993,70Стеновые панели пласт., м21005,901106,231306,9618,18Лампа OSRAM 30 64841 FL 75Wt E2730017,7031517,8432017,131,59CT Клипса для монтажа св-ка в потолки гипрок502,95502,83552,9410,00КВВГ 27*1.5 кабель, м18510,9119010,7619010,170,00Светильник НСБ 45-1501458,551508,491608,576,67Лампа галоген. JCDR 220В/20 Вт221,30231,30231,230,00Лампа ЛЛ 13Вт L 13W/93017510,3217910,141849,852,79Лампа КЛЛ 14 Вт Genie 6y1257,371206,801306,968,33Лампа 40Вт E27 мат. 201,18301,70351,8716,67Лампа ДШ 60Вт Е27251,47281,59291,553,57Лампа МО 12в/40Вт Е27191,12221,25271,4522,73Лампа МО 12в/60Вт Е27191,12221,25271,4522,73FL люм. лампа Т5 8 Вт452,65472,66532,8412,77
Из табл.1.5.3 видно, что увеличение цен на некоторые виды продукции больше, чем на другие виды. Это связано, прежде всего, с повышением цен у поставщиков, а также увеличением затрат по транспортным расходам при приобретении продукции.
Для определения использования основных средств, прежде всего, следует рассмотреть структуру основных средств (табл.1.5.4 и 1.5.5)
Таблица 1.5.4 - Анализ структуры и динамики основных средств в 2009 году
ПоказателиНа начало годаПоступилоВыбылоНа конец годатыс. руб. %тыс. руб. %тыс . руб. %тыс. руб. %1. Здания и сооружения00,0000,0000,0000,002. Сооружения и передаточные устройства00,0000,0000,0000,003. Рабочие машины и оборудование722,48285,24142,22863,064. Транспортные средства201369,2515228,4618729,68197870,375. Производственный и хозяйственный инвентарь100,34325,99243,81180,646. Прочие81227,9332260,3040564,2972925,93ИТОГО ОФ2907100,0534100,0630100,02811100,0Амортизация80143
Из табл.1.5.4 и 1.5.5 видно, что наибольшая доля основных средств приходится на транспортные средства. Это связано с тем, что предприятие не имеет в собственности такие ресурсоемкие фонды, как здания и сооружение. Торговые и складские помещения находятся в аренде. Динамика структуры основных средств показывает, что доля транспортных средств существенно не меняется и остается на уровне 70%.
При этом существенная доля приходится на "Прочие" в число которого входит торговое оборудование и оргтехника.
Таблица 1.5.5 - Анализ структуры и динамики основных средств в 2010 году
ПоказателиНа начало годаПоступилоВыбылоНа конец годатыс. руб. %тыс. руб. %тыс. руб. %тыс. руб. %1. Здания и сооружения0,000,000,0000,002. Сооружения и передаточные устройства0,000,000,0000,003. Рабочие машины и оборудование863,06132,06162,64832,934. Транспортные средства197870,3720232,0619131,57198970,135. Производственный и хозяйственный инвентарь180,64284,44264,30200,716. Прочие72925,9338761,4337261,4974426,23ИТОГО ОФ2811100,0630100,0605100,02836100,0Амортизация143192
Анализ технического состояния и движения основных фондов показан в табл.1.5.6.
В 2009 году коэффициент ввода оказался меньше коэффициента выбытия, но в 2010 году ситуация поменялась и это свидетельствует о том, что руководство фирмы следит за своевременным обновление основных фондов. Коэффициент износа к концу 2009 года составил 5% и увеличился к концу 2010 года до 6,8%, тем самым уменьшив коэффициент годности на 1,8%.
Таблица 1.5.6 - Анализ технического состояния и движения основных фондов
Наименование показателя20092010Темп прироста, % к предыдущему годуКоэффициент ввода0, 19000,222116,94%Коэффициент выбытия0,22410,2133-4,81%Коэффициент износа на начало года0,05090,067733,08%Коэффициент годности на начало года0,94910,9323-1,77%
Анализ эффективности использования основных средств показан в табл.1.5.7.
Таблица 1.5.7 - Анализ эффективности и