Совершенствование механизма финансирования дошкольных учреждений
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?да руководящих должностей, снижение рабочих произошло из-за низкой заработной платы в учреждении.
Динамика фонда заработной платы представлена в таблице 6.
Фонд заработной платы по учреждению в 2010 году по сравнению с 2008 годом возрос на 4735 тыс. руб., а по сравнению с 2009 годом на 2904 тыс. руб. Данное увеличение произошло из-за увеличения заработной платы согласно решений ОАО РЖД. Анализируя увеличения фонда заработной платы по категориям работников видно, что наибольшее увеличение произошло у педагогического состава на 2976 тыс. руб., а по младшему обслуживающему персоналу произошло снижение в сравнении с 2009 годом на 167,8 тыс. руб., это объясняется тем, что выплаты из надтарифного фонда производятся не всем сотрудникам, поощряются только те, кто вносит особый вклад в работу учреждения.
Таблица 7 - Изменение фонда заработной платы в Детском саду №197
Наименование показателя2008 год2009 год2010 годотносительное отклонение, тыс. руб.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.09 года к 2008 году2010 года к 2008 году2010 года к 2009 году1.Административно-управленческий персонал3055,9559,48,0110211,1254,4797,0542,62.Специалисты346166,54165,359,2643764,7704,32976,02271,73.Младший обслуживающий персонал3647,0997,814,28308,4633,8466,0-167,84.Рабочие107120,61309,518,6156715,8238,5496,0257,55.Всего5201100703210099361001831,04735,02904,0
Таблица 8 - Баланс Детского сада №197 ОАО РЖД в агрегированном виде
ПоказателиНа 31.12.2008На 31.12.2009На 31.12.20101234АКТИВ1. Внеоборотные активы1.1 Основные средства1994214332681.2 Незавершенное строительство1.3 Итого по разделу I1994214332682.Оборотные активы2.1 Запасы461392412.2 Дебиторская задолженность (платежи по которой отражаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)342104412.3 Денежные средства02.4 Прочие оборотные активы0Итого по разделу II80349682БАЛАНС279726393350ПАССИВ3. Капитал и резервы3.1 Целевое финансирование2776249133333.2 Итого по разделу III2776249133334. Долгосрочные обязательства0Итого по разделу IV0005. Краткосрочные обязательства5.1 Займы и кредиты5.2 Кредиторская задолженность2114817Итого по разделу V2114817БАЛАНС279726393350
Таблица 9 - Анализ состава и структуры активов баланса
АктивАбсолютные величиныУдельный вес, %В абсолютных величинах, тыс. руб.2008 год2009 год2010 год2008 год2009 год2010 год2009 к 2008 год2010 к 2009 год2010 к 2009 год1 Внеоборотные активы19942143326871,2981,2197,55149127411252.Оборотные активы из них:8034968228,7118,792,45-307-721-4142.1 Запасы4613924116,4814,851,22-69-420-3512.2 Дебиторская задолженность3421044112,233,941,22-238-301-632.3 Общая стоимость активов279726393350100,00100,00100,00-158553711
Анализ состава и структуры актива баланса Детского сада № 197 ОАО РЖД за 2007 год приведен в таблице 9.
При анализе данных таблицы 9 выявлено, что в 2010 году к 2009 году произошло увеличение общей стоимости активов предприятия на 711 тыс. руб. (26,94 %), что свидетельствует об увеличении деятельности предприятия. Данное увеличение обусловлено увеличением внеоборотных активов на 1125тыс. руб. (52,5 %), при снижении оборотных активов на 414 тыс. руб. (16,53 %). При этом изменение в абсолютной величине оборотных активов обусловлено как уменьшением размера запасов на 351тыс. руб. так и уменьшением размера дебиторской задолженности на 63 тыс. руб.
Изменения в абсолютных показателях привели и к изменению структуры активов предприятия. В 2008, 2009, 2010 годах наибольшим удельным весом обладают внеоборотные активы - 71,29%; 81,21%; 97,55 %.
Следует отметить, что уменьшение удельного веса оборотных активов 2010 года к 2009 году на 16,34% процентных пункта обусловлено следующими изменениями в их структуре: уменьшением доли запасов на 13,63% и сокращением доли дебиторской задолженности на 2,72 % соответственно.
Динамика структуры активов предприятия приведена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика активов детского сада
Изменения в активе баланса Детского сада №197 ОАО РЖД привели и к изменению в его пассиве. Анализ состава и структуры пассива Детского сада №197 ОАО РЖД за 2010 год приведен в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ состава и структуры пассива
ПассивАбсолютные величиныУдельный вес, %ПриростНачало 2010 годаКонец 2010 годаНачало 2010 годаКонец 2010 годатыс. руб.доля, %1.Финансирование2491333390,61599,498428,87522.Краткосрочные обязательства:148175,38380,51-131-4,8743.Кредиторская задолженность из них:148175,38380,51-131-4,8744.Поставщики и подрядчики11004,00150,00-110-4,0015.Общая стоимость пассивов27493350100100,006010
К концу отчетного периода у детского сада наблюдается увеличение источников формирования имущества на 601 тыс. руб., обусловленное увеличением финансирования на 842 тыс. руб.
При этом снижение краткосрочных обязательств обусловлено сокращением кредиторской задолженности на 131тыс. руб. (4,87 %), в т.ч. поставщикам и подрядчикам на 110 тыс. руб. (4,0 %), что следует оценить положительно.
Кредиторская задолженность превышает размеры краткосрочной дебиторской задолженности на начало года на 1,42 раза, а на конец отчетного года ниже на 0,41 раза, что приводит к повышению платежеспособности предприятия. Это увеличивает возможности расчетов с кредиторами за счет поступления средств от дебиторов, что следует оценить положительно.
Недостаток нормальных источников формирования запасов и затрат означает, что определенная часть последних формируется за счет кредиторской задолженности нетоварного характера (задолженность по оплате труда, социальному страхованию, перед бюджетом и прочими кредиторами) либо неплатежей (просроченных платежей по кредитам и займам и кредиторской задолженности).
Таблица 11 - Идентификация типа финансовой устойчивости Детского сада №197 ОАО РЖД, тыс. руб.
ПоказателиНа конец 2008 годаНа конец 2009 годаНа конец 2010 годаотносительное отклонение, тыс. руб