Системы управления персоналом организации "Soul of dance"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
9,10100038000047,10100040000049,7%
Однокомпонентный анализ безубыточности ООО Soul of Dance
Самым простым является анализ безубыточности однопродуктового предоставления услуги, т. е. одной услуги. Для анализа безубыточности танцевальной организации Soul of Dance рассмотрим такую услугу, как обучение танцам детских групп.
Допустим, что хореографы могут получить 30000 рублей в месяц. В месяце четыре недели. Предположим, что три дня в неделю хореограф дает занятие трем детским группам. Следовательно, стоимость одного занятия: 30000/4/3/3= 833 рубля- затраты на одно занятие.
Рассчитаем точку безубыточности для рассматриваемой услуги:
Постоянные расходы (FC)= 201000(руб.)
Стоимость данной услуги (р)- (число человек 9* 400 рублей) = 3600(руб.)
Удельные переменные затраты на единицу услуги (z)- (усилия на проведение одного урока исходя из уровня заработной платы)=833 (руб.)
Точка безубыточности Q*(количество занятий) - это такой объем реализации продукции, который позволит предприятию покрыть все расходы и выйти на нулевой уровень прибыли.
Q*= FC/(p-z) = 201000/(3600-833)= 72 (занятия /месяц)
Итак, количество занятий равно 72, что позволит покрыть все затраты ОООSoul of Dance и выйти на нулевой уровень прибыли.
Установим уровень целевой прибыли - 400000 руб. Рассчитаем, какое количество проданных услуг позволит получить такую прибыль:
= П-FC/p-z=(400000-201000)/(3600-833)=72 занятия
Если бы организация осуществляла только услугу танцы для детей,то для получения такой прибыли необходимо было бы в месяц проводить 72 занятия.
Объем производства Q* соответствует величине выручки R*, которую по аналогии с выпуском тоже называют точкой безубыточности, только в денежных единицах:
R* = Q * х р = FC / (р - z) х р = FC x 1 / (1 - z / р) = FC х 1/ v,
где v - доля вклада в выручке.
R* = 201000/ (1-833/3600) = 201000 / 0,7 = 287142 (руб.)
Рассчитаем порог безопасности: запланируем объем проданных услуг Q=90 (занятий)
Рбез= (Q-Q*)/Qх100% = (90-72)/90х100% = 20 %
Если объем предоставления танцевальных детских услуг снизится более чем на 20 % - фирма будет считаться убыточной.
Рис. 5 График точки безубыточности
Анализ безубыточности многопродуктовой услуги.
Хореографическая организация Soul of Dance будет оказывать несколько видов услуг: детские танцевальные услуги (А), взрослые танцевальные услуги (В), комбинирование детских и взрослых танцев(C).
Таблица 8 Плановые показатели работы ООО Soul of Dance за август 2013 года
ОбозначениеДетские танцевальные услугиВзрослые танцевальные услугиКомбинирование детских и взрослых танцевВсегоПоказательОбъем реализацииQ20203777Доля в общем объеме реализацииW0,30,30,41Цена, ед., руб. (цена за занятие * количество человек в группе)P360021006500 Удельные переменные затраты, руб./ед.Z8336001000 Вклад на 1 ед, руб.Cont = p-z276715005500 Выручка, руб.R7200042000240500354500Переменные затраты, руб.VC = z*Q16660120003700065660Вклад, руб.Cont =R-VC5534030000203500288840Вклад, % к выручке 76,9,4,6,5%Постоянные затраты, руб.FC 201000Прибыль, руб. 87840
Теперь рассчитаем точки безубыточности рассмотренных услуг при существующих объемах продаж:
где средний вклад = ?/ ?, i = А, B, C
Средний вклад = (2767*72000+1500*42000+5500*240500)/ 354500 = 4471 (руб.) услуги для детей =201000*0,3/4471 = 14 (занятий), услуги для взрослых = 201000*0,3/4471 = 14 (занятий), услуги комбинированные = 201000*0,4/4471=18(занятий);
Уровень точек безубыточности для всех трех видов услуг лежит ниже сложившихся объемов, что является безусловно положительным для организации фактором. Таким образом, фирма имеет достаточно широкие возможности варьировать общий объем оказания услуг.
Комбинированные танцевальные услуги дают максимальную выручку. Услуга С вносит свой вклад Cоnt в прибыль, поэтому ордината точки А определяется как: Contс - FC = 203500- 201000 = 2500 руб.
Отрезок, соответствующий услуге A, откладывается следующим по тому же принципу: выручка от его реализации добавляется к величине выручки продукта С на оси абсцисс, а величина вклада - на оси ординат. Координаты точки А - (312500 (240500+72000) тыс. руб.; 57840 (2500+ 55340) тыс. руб.), B (354500(312500+42000)тыс. руб.; (87840 (57840+30000) тыс. руб.)
Рис. 6 Точка безубыточности многопродуктовой услуги
Рассчитаем точку безубыточности, исходя из количества предоставленных абонементов. Одно занятие по одноразовому документу стоит 300 рублей. Из них 100 рублей - в прибыль организации и 200 рублей в счет оплаты труда хореографов. Допустим, что абонемент купили 27 человек. Следовательно, в месяц организации получила 8100 рублей от проданных абонементов. Из них5400 рублей пойдет в счет заработной платы хореографам.
Рассчитаем точку безубыточности для рассматриваемой услуги:
Постоянные расходы (FC)= 201000(руб.)
Стоимость данной услуги (р)- (число человек 27* 300 рублей) = 8100(руб.)
Удельные переменные затраты на единицу услуги (z)- (усилия на проведение одного урока исходя из уровня заработной платы)=200 (руб.)
Точка безубыточности Q*(количество абонементов) - это такой объем реализации услуг, которые могут позволить предприятию покрыть все расходы и выйти на нулевой уровень прибыли.
Q*= FC/(p-z) = 201000/(8100-200)= 25 (абонементов /месяц)
Итак, количество абонементов равно 25 штук, что позволит покрыть все затраты ОООSoul of Dance и выйти на нулевой уровень прибыли.
Установим уровень целевой прибыли - 300000 руб. Рассчитаем, какое количество проданных абонементов позволит получить такую прибыль:
= П-FC/p-z=(300000-201000)/(8100-200)=13 абонементов
Если бы организация продавала бы только абонемент