Аудиторская проверка расчетов с поставщиками (подрядчиками) и покупателями (заказчиками) на примере ООО "Формат 8"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
икам) счету и по каждому покупателю (заказчику).
Далее были проверены операции отраженные в оборотной ведомости счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками по итоговым данным которой делаются записи в Главную книгу. Нарушений не установлено.
Аудит расчетов с покупателями показал, что инвентаризация расчетов с покупателями ООО Формат 8 проводится выборочно только по крупным покупателям.
По состоянию на 01.01.2011г. дебиторская задолженность по данным бухгалтерского баланса ООО Формат 8 составила 452 тыс.руб, в т.ч. дебиторская задолженность по которой ожидаются платежи более чем через 12 месяцев после отчетной даты составляет 81 тыс.руб. и сократилась за 2010г. до 200 тыс.руб.
Таким образом, аудиторская проверка показала, что расчеты с покупателями и заказчиками в ООО "Формат 8 учитываются на счете 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, аналитический учет ведется в разрезе каждого покупателя. Нарушений не установлено. ООО Формат 8 необходимо систематически проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности и принять меры по их сокращению, что будет способствовать повышению платежеспособности предприятия и устранению дисбаланса в активах и пассивах бухгалтерского баланса.
2.4 Подготовка информации руководству ООО Формат 8 по результатам проверки
По результатам проведенного аудита аудиторская организация обязана предоставить адресату письменную информацию (отчет) аудитора.
На основе проведенного аудита расчетов с поставщиками и покупателями ООО Формат 8 и составленного на основе его аудиторского заключения, следует отметить, что на исследуемом предприятии в ходе аудита расчетов с поставщиками и покупателями выявлены следующие упущения и нарушения:
неполное заполнение реквизитов в договорах поставки товаров;
имеются некоторые счета-фактуры, оформленные с нарушением действующего нормативного законодательства;
отсутствие картотеки хранения первичных документов в архиве;
нарушение сроков инвентаризации расчетов с поставщиками и покупателями;
отсутствие сверки расчетов с покупателями и заказчиками, с банком.
Для устранения выявленных замечаний в качестве рекомендаций руководству предприятия ООО Формат 8 можно предложить следующее.
. Открыть на 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и 62 Расчеты с покупателями и заказчиками счетах дополнительные субсчета для более объективного отслеживания дебиторской задолженности и расчетов с филиалом предприятия.
. Четко организовать взаимодействие служб (юриста, бухгалтерии, коммерческого отдела), что позволит оперативно получать достоверную информацию о состоянии расчетов по каждому клиенту.
. Разработать регламент периодичности составления аналитических отчетов для различных пользователей.
. Ежемесячно проводить инвентаризацию кредиторской и дебиторской задолженности, провести анализ причин образования задолженности по каждому дебитору и кредитору
. Создать резерв денежных средств под ее списание,
.Усилить внутренний контроль по оформлению договоров.
Данные рекомендации позволят сделать учет расчетов с поставщиками и покупателями более прозрачным, систематизировать систему расчетов, стабилизировать платежеспособность предприятия.
Заключение
Задачами аудита расчетов с поставщиками и покупателями являются установить:
законность возникновения дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
своевременность погашения задолженности;
правильность отображения в учете расчетов;
целесообразность мероприятий, осуществленных предприятием относительно ликвидации причин, которые повлекли просроченную задолженность.
Объектами аудита являются операции по возникновению задолженности предприятия поставщикам и покупателей предприятию.
Планирование аудита - очень важный этап аудиторской проверки, основными рабочими документами на данной стадии выступают план и программа аудита, которые включают детальный перечень рассматриваемых вопросов за период проверки, с указанием исполнителей и сроков проведения.
Основные принципы организации бухгалтерского учета в ООО Формат 8 зафиксированы в Приказе об учетной политике.
Организация бухгалтерского учета в ООО Формат 8 осуществляется в автоматизированной форме с применением программного обеспечения 1С: Бухгалтерия.
В ходе выполнения курсовой работы проведена аудиторская проверка расчетов с поставщиками и покупателями. Во время проверки расчетов с поставщиками и покупателями проверены договора поставки продукции, и договора на выполнение строительно-монтажных работ, правильность сумм, подлежащих предприятию за выполненные работы, проверена инвентаризация расчетов.
Составление аудиторского заключения является последним этапом проведения аудита на предприятии. На этапе формирования аудиторского заключения аудитор проводит группировку обнаруженных ошибок и возможных исправлений.
На основе проведенного аудита расчетов с поставщиками и покупателями ООО Формат 8 и составленного на основе его аудиторского заключения, следует отметить, что на исследуемом предприятии не обнаружено существенных нарушений в ведении учета расчетов с поставщиками и покупателями. Практически все первичные документы оформлены должным образом и отображаются в оборотно-сальдовых ведомостях, ?/p>