Аудит учетной политики
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ит наличия и сохранности основных средствВ течение отчетного года. Губерштро Е. И.Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта2Аудит движения основных средств-//-Губерштро Е. И. 3Аудит правильности начисления амортизации-//-Губерштро Е. И. 4Проверка правильности налогообложения по основным средствам-//-Губерштро Е. И.
Таблица 6.1 - Программа аудита основных средств
Проверяемая организация ООО ПКФЮГКомпания
Период аудита с 01.01. по 31.12.11
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Губерштро Е. И.
Состав аудиторской группы Губерштро Е. И.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 1%
Перечень аудиторских процедурПериод проведенияИсполнительРабочие документы аудитора1. Аудит наличия и аналитического учета основных средств. 1.1. Проверка наличия объектов основных средств (особенно дорогостоящих) 1.2. Проверка заключения договоров о полной индивидуальной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность основных средств. В течение года ЕжеквартальноГуберштро Е. И Инвентарные карточки Приказы руководителя; договоры о материальной ответственности; список лиц, ответственных за сохранность; образцы подписей.1.3. Проверка сроков проведения инвентаризации. 1.4. Проверка ведения инвентарных карточек по всем объектам основных средств. . По полугодиям По полугодиям Губерштро Е. И. Приказ руководителя, инвентаризационные ведомости. Инвентарные карточки, опись инвентарных карточек, акты приемки и выбытия основных средств, инвентарный список2. Аудит поступления основных средств 2.1. Проверка документального оформления операций по движению основных средствЕжеквартально Ежеквартально Губерштро Е. И. Акты приемки-передачи, инвентарные карточки и др.2.2. Проверка правильности формирования первоначальной стоимости объектов основных средствЕжекватральноГуберштро Е. И.Договора, акты приемки, сметы на строительство и др.2.3. Проверка соблюдения законодательства при покупке основных средств.ЕжеквартальноДоговоры купли-продажи, счета-фактуры, акты приемки.3. Аудит выбытия основных средств 3.1. Проверка соблюдения законодательства при выбытии основных средств, при взносе в уставный капитал других организаций. В течение года В течение года Губерштро Е. И.Договор учредителей, акты выбытия ф. № ОС-4, ОС-4а, ж-о № 133.2. Проверка соблюдения законодательства при продаже основных средствПо полугодиямГуберштро Е. И.Договора купли-продажи, счета-фактуры, акты выбытия, ж-о № 133.3. Проверка соблюдения законодательства при ликвидации основных средствПо полугодиямГуберштро Е. И.Акты ликвидации, ж-о № 134. Аудит правильности начисления амортизации В течение года Губерштро Е. И. Расчеты амортизации4.1. Проверка периодичности начисления износаЕжеквартальноГуберштро Е. И.5. Проверка правильности налогообложения по основным средствам 5.1 Проверка правильности расчетов НДС 5.2 Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль 5.3 Проверка правильности расчетов по налогу на имущество 5.4 Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств В течение года По срокам налоговых платежей По срокам налоговых платежей По срокам налоговых платежей По срокам налоговых платежей Губерштро Е. И. Губерштро Е. И. Губерштро Е. И. Губерштро Е. И. Губерштро Е. И. НКРФ, гл 21, баланс, справки, расчет НКРФ, гл 25, отчет оприбылях и убытках, справки, расчеты НКРФ, гл 23, справки, расчеты, сведения Формы отчетности
По данным проверки состояния контроля и учета объектов основных средств, аудитор может сделать вывод об эффективности контроля.
Важная задача аудита нематериальных активов на предприятии ООО ПКФЮГКомпания - установление соответствия применяемой предприятием методики учета нематериальных активов требованиям нормативных актов, а также соответствующих стандартов и положений, устанавливающих правила их учета.
В соответствии с основными направлениями и задачами аудита нематериальных активов можно выделить четыре направления проверки:
) операций учета поступления и создания нематериальных активов;
) учета амортизации нематериальных активов;
) учета выбытия нематериальных активов;
) правильности налогообложения по нематериальным активам.
Общий план проверки нематериальных активов должен учитывать направления аудита данных участков, названные выше.
Содержание общего плана и программы аудита приведены в табл. 7 и 7.1
Таблица 7 - Общий план аудита нематериальных активов
Проверяемая организация ООО ПКФЮГКомпания
Период аудита с 01.01. по 31.12.11
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Губерштро Е. И.
Состав аудиторской группы Губерштро Е. И.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 1%
№ п/пПланируемые виды работПериод проведенияИсполнительПримечания1Проверка операций учета поступления и создания нематериальных активовВ течение отчетного годаГуберштроЕ. И.Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта2Проверка учета амортизации нематериальных активов-II-Губерштро Е.И. 3Проверка учета выбытия нематериальных активов-II-ГуберштроЕ. И. 4Проверка правильности налогообложения по нематериальным активам-II-Губерштро Е.И.
Проверяемая организация ООО ПКФЮГКомпания
Период аудита с 01.01. по 31.12.11
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Губерштро