Аудит расчетов с подотчетными лицами
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
денежных средств
№ п/пФИО работника, получавшего суммы под отчет в течение проверяемого периодаСоответствует ли списку лиц, имеющих право получать деньги под отчет, утвержденному директоромПримечаниеДаНет1Егоров Д.В.Х 2Миронова И.А.Х 3Гайцман И.А.Х 4Лавровская Э.И.Х 5Иванов И.И.Х 6Ефимов Г.В.Х 7Мироненко А.В.Х 8Миронович А.Р.Х 9Адутова Е.Р.Х 10Самофалов К.А.Х 11Карпович М.К.Х 12Пронникова П.Р.Х 13Сергеев А.Л.Х 14Литвиненко О.А.Х
В ходе данной проверки отклонений выявлено не было.
4.2.2 Проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам
Важным этапом аудита расчета с подотчетными лицами является проверка получения подотчетных сумм лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам, т.к. это очень распространенная ошибка. Вышеуказанная проверка проводилась с помощью специально разработанного рабочего документа, табличная часть которого представлена далее.
Таблица 6 - Проверка наличия фактов получения подотчетных сумм лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам (фрагмент)
№ п/пФИО работника, получающего сумму под отчетОтчитался ли по ранее полученному авансуДаНет1Иванов И.И.Х 2Миронова И.А.Х 3Лаврентьева А.Е.Х 4Лаевская О.Е. Х 5Егоров Д.В.Х 6Самофалов К.А.Х 7Мироненко А.В.Х 8Козлов К.Е.Х ……Х 157Литвиненко О.А.Х В ходе данной проверки нарушения не были выявлены.
4.2.3 Проверка соответствия фактического расхода подотчетным целям, на которые они были выданы
Основными задачами аудита расчетов с подотчетными лицами является контроль за целесообразностью и законностью использования подотчетных сумм, поэтому необходимо осуществить проверку законности расходования подотчетных сумм целям. Результаты проверки представлены в табл. 7.
Таблица 7 - Проверка законности расходования подотчетных сумм (фрагмент)
Израсходовано на покупку ТМЦ по авансовому отчетуСтоимость ТМЦ согласно копий чеков, оплаченных подотчетным лицомОприходовано ТМЦ, в руб. согласноОтклонения данных, + (-)накладнымотчету о движении продуктов и материаловкарточкам складского учетаавансового отчета откопий чеков от отчетов движения продуктов и материаловнакладных от карточек складского учетаотчета движения продуктов и материалов от карточек складского учетакопии чековнакладных на оприходованиеотчета о движении продуктов и материаловкарточек складского счета100200,5100200,5100200,5100200,5100200,5000000057893,4557893,4557893,4557893,4557893,45000000034524,1634524,1634524,1634524,1634524,1600000001456,21456,21456,21456,21456,20000000782,45782,45782,45782,45782,4500000007896,357896,357896,357896,357896,350000000……………000000078654,8978654,8978654,8978654,8978654,890000000В ходе данной проверки отклонений выявлено не было.
4.2.4 Проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия
Данная проверка проводилась сплошным методом с использованием рабочего документа, табличная форма которого представлена далее.
Таблица 8 - Проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия
№ п/пФИО работника, получавшего суммы под отчет втечение проверяемого периодаЕсть ли данный работник в штате предприятияПримечаниеДаНет1Егоров Д.В.Х 2Миронова И.А.Х 3Гайцман И.А.Х 4Лавровская Э.И.Х 5Иванов И.И.Х 6Ефимов Г.В.Х 7Мироненко А.В.Х 8Миронович А.Р.Х 9Адутова Е.Р.Х 10Самофалов К.А.Х 11Карпович М.К.Х 12Пронникова П.Р.Х 13Сергеев А.Л.Х 14Литвиненко О.А.Х В ходе данной проверки отклонений выявлено не было.
4.3 Аудит командировочных расходов
4.3.1 Проверка правильности ведения журнала учета работников, выбывающих в командировки
В процессе контроля необходимо проверить законность и целесообразность возмещения командировочных расходов. При этом устанавливается правильность ведения журнала регистрации работников, направленных в командировки. Результаты проверки отражены в табл. 9.
Таблица 9 - Проверка правильности ведения журнала регистрации работников, направленных в командировки
№ п/пФИО командированногоМесто командировкиЦель командировкиПродолжительность командировки, дниВремя пребывания в командировкеОтметка о выполнении служебного заданияПримечаниеОтклонения1Иванов И.И.г. НовосибирскПовышение квалификации7 17.01.07 - 24.01.07Задание выполненоСравнение с авансовым отчетом и командировочным удостоверением 2Миронова И.А.Г. МоскваПовышение квалификации107.02.07 - 17.02.07Задание выполненоСравнение с авансовым отчетом и командировочным удостоверением 3Лаврентьева А.Е.г. СочиПодписание договора с руководством отеля "На море"215.03.07 - 17.03.07Задание выполненоСравнение с авансовым отчетом и командировочным удостоверением 4Лаевская О.Е. г. ЖелезногорскПроверка работы филиала120.03.07 - 20.03.07Задание выполненоСравнение с авансовым отчетом и командировочным удостоверением 5Егоров Д.В.г. Нью-ЙоркДеловая встреча, переговоры с компаньонами617.04.07 - 23.04.07Задание выполненоСравнение с авансовым отчетом и командировочным удостоверением …………………… 95Мироненко А.В.г. НовосибирскПроверка работы филиала223.12.07 - 25.12.07Задание выполненоСравнение с авансовым отчетом и командировочным удостоверением В ходе данной проверки никаких отклонений и нарушений не выявлено.
4.3.2 Проверка правильности возмещения командировочных расходов
Командированному работнику выплачиваются суточные, квартирные, проездные расходы, возмещаются расходы по найму жилого помещения, поэтому необходимо проверить правильность, законность и целесообразность возмещения данных расходов. Данная проверка проводилась с помощью специально разработанного рабочег?/p>