Аудит постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля в банке
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ентооборота и внутрибанковского контроля
Аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого акционерного общества УРСА Банк (приложение 16) за период с 1 января по 31 декабря 2008г. включительно.
Составим заявку на предоставление документов необходимых для проведения проверки документооборота и внутрибанковского контроля.
Таблица 3.1. Заявка на предоставление документов необходимых для проведения проверки документооборота и внутрибанковского контроля ОАОУРСА банк
Перечень документовСрок предоставленияПредоставлено аудиторуВозвращена банкуПримечаниеДатаПодписьДатаПодпись1.Консолидированный балансовый отчет01.01.200915.08.200923.10.2009Приложение 12.Консолидировнный отчет о прибылях и убытках01.01.200915.08.200924.10.2009Приложение 23.Бухгалтерский баланс02.01.200916.08.200925.10.2009Приложение 34.Отчет о прибылях и убытках03.01.200917.08.200926.10.2009Приложение 45.Отчет об уровне достаточности капитала04.01.200918.08.200927.10.2009Приложение 56.Уровень достаточности собственных средств05.01.200919.08.200928.10.2009Приложение 6
Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАОУРСА Банк состоит из публикуемых форм отчетности, составленных в соответствии с Указанием Банка России oт 16.01.2004г. №1376У О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации:
- Бухгалтерского баланса на 1 января 2009г.,
- Отчета о прибылях и убытках за 2008 год.
- Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009г.
Публикуемые формы отчетности подготовлены руководством Банка на основе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской федерации и нормативных актов Банка России. Для адекватности восприятия публикуемой отчетности, данные за аналогичный период 2007 года и по состоянию па 01.01.2008г. рассчитаны методом суммирования аналогичных показателей публикуемой отчетности ОАОУралвнешторгбанк и ОАОСибакадембанк.
Ответственность за подготовку и представление публикуемых форм отчетности несет исполнительный opган ОАОУРСА Банк.
Аудиторская проверка проводиться в соответствии со следующими нормативными актами:
- Федеральным законом Об аудиторской деятельности от 7.08.2001г. №119ФЗ:
- Федеральным законом О банках и банковской деятельности от 2.12.1990г. №3951;
- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002г. №6% (с изменениями и дополнениями);
- Нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица;
- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудиторской Палаты России и внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности аудитора.
Аудит планируется таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что публикуемые формы отчетности не содержат существенных искажений.
На основании правила Федерального правила (стандарта) Существенность в аудите, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 2309.2002г. №696 и внутрифирменного стандарта нами вычислены уровни существенности от показателей отчетности, в отношении которой мы выражаем свое мнение. В отношении финансового результата уровень существенности определен в 5%, остатков по счетам 3% от валюты баланса, собственного капитала 5%.
Аудит проводился па выборочной основе и включал в себя:
- изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в публикуемых формах отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности;
- оценку принципов и методов бухгалтерского учета;
- оценку правил подготовки отчетности;
- определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица;
- оценку общего представления о публикуемых формах отчетности,
Необходимость проверки филиалов Банка определялась степенью их влияния на отчетность Банка с учетом применяемых стандартов существенности.
Для выполнения задач аудиторской проверки, с учетом требований ст.42 Федерального закона О банках и банковской деятельности, проводятся следующие процедуры:
- при тестировании с целью опенки состояния бухгалтерскою учета и отчетности, не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения Банком бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным актам Банка России либо о неправильности составления публикуемых форм отчетности; отмечаем, что в прилагаемых публикуемых формах отчетности нашли отражение события после отчетной даты, к которым кредитной организацией отнесены уточнение расчетов по налогу на прибыль и проведение переоценки основных средств (банковских зданий и помещений) по состоянию на 1 января 2009г.;
- при проверке правильности расчет и соблюдения Банком установленных Центральным Банком Российской Федерации обязательных нормативов по состоянию на 1 января 2009 юла, нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неправильности расчета либо несоблюдении Банком установленных обязательных нормативов;
- при проверке с целью оценки качества управления Банком, в ходе которой нами, в частности, были рассмотрены соответствие структуры управления видам и объемам выполняемых Банком операций, политика активных операций и качество управления рисками, а также другие необходимые вопро