Аудит отчетности ООО "Мебелевик"

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

µктор 15000--Бухгалтер-аналитик12000--

Все работники в марте 2010 года отработали все рабочие дни полностью, по 5-ти дневной рабочей недели, то есть 21 день. В течение месяца был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.

Расчет заработной платы работников ООО Мебелевик за апрель 2010 года:

 

РК=(За фактически отработанное время + Премия)*0,15

Итого начислено =Оклад + Сдельно + Премия + РК.

Налогооблагаемая база = Итого начислено Стандартные вычеты.

Итого удержано, выдано = Аванс + НДФЛ

К выдаче =Итого начислено Итого удержано, выдано.

НДФЛ= Налогооблагаемая база*0,13

ЕСН=?Итого начислено*0,26

 

Далее приведем таблицу расчета заработной платы работников ООО Мебелевик за апрель 2010 года.

ДолжностьОклад (ставка)Сдельная ставка (руб/шкафа)СделаноПогрузочно-разгрузочные работыНачисленоИтого начисленоНалогооблагаемая базаУдержано/выданоИтого удержано/выданоК выдачеЕСН 26%З/пл за факт. времяСдельная з/пПремияРайонный коэф-т 15%НДФЛАванс 50%Основные производственные рабочие1 столяр-1 0003--3 0007 5001 57512 07512 0751 569,753 069,759 005,2510 4652 столяр-1 0003--3 0007 5001 57512 07512 0751 569,753 069,759 005,253 столяр-1 0004--4 00010 0002 10016 10016 1002 0934 093,0012 007Итого по ОПР 40 250 Вспомогательные рабочиеНаладчик оборудования2 00020010 2 0002 000 6004 6004 6005981 0001 5983 0024 784Кладовщик, ОТК4 000---4 000--6004 6004 6005982 0002 5982 0021 грузчик1 500--2 5001 500--6004 6004 6005987501 3483 252,002 грузчик1 500--2 5001 500--6004 6004 6005987501 3483 252,00Итого по ВР 18 400 Административно-управленческий персоналДиректор15 000---15 000--2 25017 25017 2502 2437 5009 7437 5088 073Бухгалтер-аналитик12 000---12 000--1 80013 80013 8001 794,006 0007 7946 006Итого по АУП 31 050 ИТОГО36 000 5 00036 00012 00025 00011 70089 700 11 662,0018 00034 66155 03923 322

9) Получен счет за коммунальные услуги:

Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

 

С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.

Поставщик ОАО Алтайэнерго

Покупатель ООО Мебелевик

Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКЭ/э за апрель по счетчикуКвт130001,73522555-184059.926614.9РФ-Итого 4059.926614.9К оплате 26614.9

10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.

Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:

 

472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:

472000*0,15*5 =354000 переплата за 5 лет;

472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.

 

Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:

 

42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:

42500*0,22/2 = 4675 переплата за 6 месяцев;

42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -

рублей ежемесячная выплата банку.

 

11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.

Долгосрочный кредит:

 

472000*0,15/365*30=5819.2

 

Краткосрочный кредит:

 

42500*0,22/365*30=768,5

 

12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.

Основные средства

Первоначальная стоимость = 405 000 рублей

Норма амортизации: 10 лет - 100%

1 год - х %

Х = 10% - годовая норма амортизации

 

А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.

13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)

 

№Статья калькуляцииСумма1 Материалы:66800Доска обрезная50000Фурнитура12000Лакокрасочные материалы5000Возвратные отходы2002Проценты по кредиту:6680Долгосрочный5900Краткосрочный7803Арендная плата:296000Производственные помещения200000Склад24000Офис720004Заработная плата работников всего предприятия897005ЕСН на работников всего предприятия233226Коммунальные услуги225557Амортизация основных фондов3375ИТОГО:508432

14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):

 

№Статья калькуляцииСумма1 Материалы:66800Доска обрезная50000Фурнитура12000Лакокрасочные материалы5000Возвратные отходы2002Проценты по кредиту:6680Долгосрочный5900Краткосрочный7803Арендная плата:296000Производственные помещения200000Склад24000Офис720004Заработная плата работников всего предприятия897005ЕСН на работников всего предприятия233226Коммунальные услуги225557Амортизация основных фондов33758Транспортные расходы3000ИТОГО:511432

15)Выпишем счет - фактуры покупателям:

ОАО 5 шкафов.

 

Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85

 

В том числе НДС:

 

НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43

НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09

Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5

 

С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО Мебелевик

Покупатель ОАО Шкафчик

Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКШкафшт571600,5358002,5-1864440,43422442,85РФ-Итого 64440,43422442,85К оплате 422442,85

ООО 4 шкафа.

Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3

В том числе НДС:

 

НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35

С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО Мебелевик

Покупатель ООО Березка

Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКШкафшт471600,5286402-1851552,35337954,3РФ-Итого 51552,35337954,3К оплате 337954,3

Физ.лица 1 шкаф.

Стоимость 1 шкафа = 84488,57

В том числе НДС:

 

НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09

 

С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО Мебелевик

Покупатель А.П. Сурина

Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКШкафшт171600,571600,5-1812888,0984488,57РФ-Итого 12888,0984488,57К оплате 84488,57

16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:

Мини