Аудит отчетности ООО "Мебелевик"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?едставляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и учитывается на счете 99 Прибыли и убытки.
Прибыль и убытки выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включается в финансовые результаты организации отчетного года.
20. Отпущенные в производство материально-производственные запасы учитываются по фактической себестоимости единицы запасов.
21. Расходы, отраженные на счете 26 Общехозяйственные расходы в течение месяца, полностью списываются по его окончании в дебет счета 90 Продажи, без распределения по видам деятельности.
22. Выручка от реализации отражается в учете при полном завершении процесса оказания услуг.
23. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, списываются равномерно.
24. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждому отклонению.
25. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.
26. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.
Налоговый учет
Налоговая политика в ООО Мебелевик представляет собой совокупность положений налогового учета, которые организация может определять самостоятельно, а также тех норм налогового права, которые организация обязана определить для целей исчисления налогов в соответствии с п. 1 ст.346.14 гл.26 НК РФ.
Раздел 1. Расчетная часть
1) Размер уставного капитала ООО Мебелевик равен 250000 руб.
УчредителиРазмер уставного капитала, руб.Доля, принадлежащая каждому учредителю, %Имущество, вносимое каждым участником %Сумма вклада в уставный капитал, руб.Имущество и денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный капиталТрипольская К.О.250000335082500денежные средства на р/сЗабровский В.К.335082500денежные средства на р/сШеслер В.В.3410085000компьютер и оргтехника
Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели.
2) Получен счет поставщика ОАО Восток на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования 10 лет).
С/ф №12 от 27 февраля 2010 г.
Поставщик ОАО Восток
Покупатель ООО Мебелевик
Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКОборудование по производству мебелиШт.1040000400000-1872000472000РФ-Итого 72000472000К оплате 472000
Была начислена заработная плата 2 грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы в размере 2500 рублей каждому.
3) Арендованы помещения необходимые для деятельности:
- производственное (400кв. м);
- складское (80 кв. м);
- под офис (60 кв.м).
Получен счет от арендодателя. Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Отметим, что коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.
С/ф №25 от 27 марта 2010 г.
Поставщик ОАО Привет
Покупатель ООО Мебелевик
Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКАренда пр. пом.Кв.м.400500200000-1836000236000РФ-Аренда складаКв.м.8030024000-18432028320РФ-Аренда офисаКв.м.60120072000-181296084960РФ-Итого 53280349280К оплате 349280
Таким образом, 349280 рублей ежемесячная арендная плата.
4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):
Договором предусмотрена 10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 10 дней.
С/ф №155 от 2 марта 2010 г.
Поставщик ОАО База Леспромхоза
Покупатель ООО Мебелевик
Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКДоска обрезнаям26250065000-181170076700РФ-Итого 1170076700К оплате 76700
5) Технологический расчет себестоимости продукции.
Для производства одного шкафа для белья необходимо:
- доска обрезная 2м3,
- фурнитура 1200 руб./шкаф,
- лакокрасочные материалы 500 руб./шкаф,
возвратные отходы 0,2м3/с комплекта по цене возможной реализации 100 руб./м3 без НДС.
В марте месяце планируется произвести 10 шкафов, значит непосредственно производственные расходы ООО Мебелевик равны:
2*10*2500 + 1200*10 + 500*10 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 200=66800 руб. только материалов, естественно не считая заработной платы работников, коммунальных услуг.
6) Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:
Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.
С/ф №5 от 4 марта 2010 г.
Поставщик ООО Знак
Покупатель ООО Мебелевик
Ед.из. К-воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКФурнитура мебельная23000-18414027140РФ-Лакокрасочные материалы15000-18270017700РФ-Транспортные услуги3000-185403540РФ-Итого 738048380К оплате 48380
7) Сведения о работниках организации, заработная плата работников ООО за март 2010 года.
Все работники ООО Мебелевик приняты на работу с 1 марта 2010 года.
За месяц было выпущено 10 шкафов: 1 столяр 3 шкафа, 2 столяр 3 шкафа, 3 столяр 4 шкафа.
Выписка из штатного расписания
Наименование должности
Ф.И.О.ОкладсдельноПремияСтоляр 1-1000 руб./шкафа2500
руб./шкафаСтоляр 2-1000 руб./шкафа2500
руб./шкафаСтоляр 3-1000 руб./шкафа2500
руб./шкафаНаладчик оборудования 2000200 руб./шкафаКладовщик ОТК 4000--Грузчик 11500--Грузчик 21500--Дир?/p>