Аудит достоверности финансовых результатов на ООО "КАНЦЛЕР"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µ 2%, расчет среднегодовой стоимости имущества осуществлен верно. Также был проверен расчет целевых сборов на содержание муниципальной милиции и пожарной охраны. Наибольшее внимание были определено определению среднесписочной численности, используемой в расчете. Она определяется ежемесячно, нарастающим итогом с начала года.
К внереализационным доходам и расходам на данном предприятии относятся положительные и отрицательные суммовые разницы.
В отчетном году по внереализационным операциям предприятием получена прибыль в сумме 78 560 руб. за счет превышения положительной суммовой разницы над отрицательной. Других видов внереализационных доходов и расходов обнаружено в ходе аудита не было.
3. Аудиторское заключение
.1 Совершенствование системы внутреннего контроля финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО КАНЦЛЕР состоит из:
бухгалтерского баланса (Форма № 1);
отчета о прибылях и убытках (Форма №2);
отчета об изменении капитала (Форма №3);
отчета о движении денежных средств (Форма №4);
приложения к бухгалтерскому балансу (Форма №5);
пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет главный бухгалтер.
Обязанность аудитора заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита .
Аудит проведен в соответствии с:
Федеральным законом Об аудиторской деятельности;
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
внутренними правилами (стандартами) аудиторской профессиональных объединений, членами которых является аудитор;
правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
нормативными актами органа, осуществляющего регулирование аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что (финансовая) бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя:
изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности;
оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;
рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица;
оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО КАНЦЛЕР отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение по состоянию на 31 декабря 2009 г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2009 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Анализируя ведение бухгалтерского учета на данном предприятии можно сделать выводы.
Вся деятельности предприятия лежит в рамка Российского законодательства. При ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности главный бухгалтер руководствуется законодательными, нормативными актами и учредительными документами. Бухгалтерский учет ведется на основе применения журнально-ордерной системы учета, с использованием персонального компьютера и программного продукта 1С:Бухгалтерия. На предприятии отсутствуют: внешнеэкономические операции, не проводится рекламная компания, не производится обучение рабочих, нет капитального строительства, не выделяются средства на представительские расходы. Что значительно упрощает бухгалтерский учет и методику расчета прибыли.
ООО КАНЦЛЕР имеет статус малого предприятия (по численности). Налог на прибыль платит ежеквартально, без авансовых платежей.
К недостаткам ведения бухгалтерского учета на предприятии можно отнести. Отсутствие графика и схемы документооборота, поэтому не всегда вовремя оформленные первичные документы, отсутствие на них подписей, некоторых обязательных реквизитов, проведение инвентаризаций, созданию комиссий по списанию основных средств, МБП; отсутствие актов по проведению инвентаризации основных средств, материальных запасов, кассы, дебиторской задолженности; несвоевременная обработка документов, что влечет за собой отсутствие оперативной информации; отсутствие внутренней отчетности, что существенно снижает эффективность управления предприятием; отсутствие контроля со стороны внешних пользователей (за время работы не проводились проверки налоговой инспекции);
В ходе проверки внутреннего контроля ООО КАНЦЛЕР была дана средняя оценка. Причиной тому являются следующие выявленные недостатки:
Отсутствие должностных инструкций работников бухгалтерии
Не осуществляется проверка правильности осуществления графика документооборота
Внутренняя отчетность для представления информации руководству и соб