Аудит бухгалтерской отчетности ООО "Сельхозтехника"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
p>
Аналитический учет материалов и МБП бухгалтерией осуществлялся в количественном и денежном выражении по материально-ответственным лицам в разрезе балансовых счетов (субсчетов). Данные аналитического учета соответствуют данным главной книги и статьям баланса.
7. АУДИТ РАСЧЕТОВ
Аудит расчетов проводился на основании Федерального Закона "О бухгалтерском учете" от 21 11 96 № 129-ФЗ, "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н), Положения о составе затрат по производству и реализации продукции работ, (услуг), включаемых в себестоимость… (Постановление Правительства РФ от 05.08.92 № 552 с изменениями и дополнениями от 01.07.95 № 661) и другими нормативными документами.
7.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами
Аналитический учет ведется с составлением журнала-ордера № 7 по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами.
Из кассы предприятия выдавались наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные и командировочные расходы. На Предприятии имеется перечень лиц, кому следовало выдавать наличные деньги Авансовые отчеты об израсходованных суммах подотчетными лицами предъявлялись в бухгалтерию в установленные Предприятием сроки (не позднее 3-х рабочих дней).
Предприятие производило выдачу наличных денег в подотчет на хозяйственные расходы при наличии задолженности за подотчетным лицом. В декабре месяце по расходным кассовым ордерам выдано из кассы наличных денег в сумме 2919,0 руб., в то время как за ними имелась задолженность по состоянию на 01.12 01 г. - 6585,49 руб. Задолженность за ними по состоянию на 01,01 02 составила 5108,49 руб. (данные приведены в таблице):
руб. коп.
Ф. И. О
Кредитовое сальдо по состоянию на 01. 12. 01Выдано из кассы
Представлен авансовый отчет на суммуКредитовое сальдо по состоянию на 01. 01. 02
сумма
№ расх. кассового ордера и дата
Айкашев В.В.1380-601380-60Громов Э.Г.203-60100-00
481 от 26. 12. 01
29. 12. 01
100-00203-60
Резников Н.И.
89-17
120-00 30-00482 от 26. 12. 01 484 от 26. 12. 0129. 12. 01
23-00216-17
Шадчнев С.И.
420-12
1050-00 200-00474 от 26. 12. 01 479 от 26. 12. 01
29. 12. 01
479-00
1191-12
Баранов В.А.
4492-00
190-00 111-00 980-00 138-00437 от 05. 12. 01 468 от 21. 12. 01 485 от 26. 12. 01 478 от 26. 12. 0129. 12. 01
3794-00
2117-00
ИТОГО6585,492919,004396,005108,49
Предприятию рекомендуется производить выдачу наличных денег в подотчет при условии своевременного отчета подотчетным лицом по задолженности
Данные аналитического учета соответствовали данным главной книги и балансу.
7.2. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, дебиторами и кредиторами
При проверке данных счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками установлено, что поставка материалов в адрес Предприятия осуществлялась на основании заключенных договоров.
Приобретенные материальные ценности приходуются на склад в полном объеме по фактической себестоимости
По состоянию 31 12.02 г. кредиторская задолженность по данному счету составляла 1282681,08 руб., в том числе:
- 10973,15 руб. - ООО Каменский семенной завод (образовалась - июль 2002);
- 729643,51 руб - Иссинский КСМ (образовалась - март 2002 года);
- 82469,0 руб. - Белинское ДРСУ (образовалась - февраль 2002 года);
- 26160,74 руб. - Башмаковское ДРСУ (образовалась - июль 2002 года);
- 10114,81 руб. - Пенза, Автоцентр КАМАЗ (образовалась - май 2002 года);
- 28080,0 руб. - ООО Метеорит (образовалась - август 2002 года);
- 10677,43 руб. - А/К - 1547 (образовалась - октябрь 2002 года);
- 47563,0 руб. - ООО Каменская ПАК (образовалась - декабрь 2002 года);
- 24550,0 руб. - Мостоотряд № 20 (образовалась - май 2002 года);
- 20000,0 руб. - ЗАО РКТК Мастер (образовалась - сентябрь 2002 года);
- 80339,38 руб. - ООО Шемышейская ДСФ (образовалась - апрель 2002 года);
- 150000,0 руб. - ЗАО Пензаавтодорком (образовалась - май 2002 года).
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по состоянию на 01.01.03 не имеется.
7.3. Аудит расчетов по авансам выданным
На Предприятии расчеты по авансам выданным учитывались по дебету счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
По состоянию на 01.01.02 имелась дебиторская задолженность в сумме 2552058,92 руб. ,
в том числе:
- 12916,52 руб. - Стройдеталь № 5 (образовалась - января 2002 года);
- 12281 06 руб. - АФ Каменская МТС Губернская (образовалась - сентябрь 2002 года):
- 103511,93 руб. - Каменская АТП (образовалась в результате подписания Соглашения в марте 2000 года);
- 58911,98 руб. - Бековское ДРСУ (образовалась по договору переуступки в январе 2002 года);
- 219478,67 руб. - ЗАО Магистраль (образовалась - декабре 2000 года);
- 400874,08 руб. - ЗАО Поволжье - Сельхозпродукт (образовалась - сентябрь 2002 года);
- 11344,59 руб. - КСП Сельхозтехника (образовалась - декабрь 2000 года);
- 108900,0 руб. - ФГУП СН РУ Росдортех (образовалась - ноябрь 2002 года);
- 14866,72 руб. - СПК Первомайское (образовалась - декабрь 2001 года);
- 367806,51 руб. - ЗАО Регион Щебень (образовалась - ноябрь 2001 года);
- 47659,5 руб. - ЗАО Монолит (образовалась - ноябрь 2001 года);
- 14879,8 руб. - ООО Пензарегионгаз (образовалась - июнь 2002 года);
- 1120368,32 руб. - ГУП УПТК (образовалась - июнь 2002 года);
- 13192,7 руб. - СПК Калининский (образовалась - декабрь 2002 года);
- 412135,35 руб. - ООО Дорожник (образовалась - апрель 2002 года).
По взысканию дебиторской задолженности Предприятием меры не принимаются. Из вышеуказанных де?/p>