Резервы увеличения прибыли на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?о продвижению фармацевтических препаратов.
ООО Прометей имеет рынок готовых фармацевтических препаратов, поэтому в качестве оплаты часто получаем готовую продукцию заводов, на которые происходит поставка субстанций.
За достаточно длительное время работы у ООО Прометей сложилась репутация надежного поставщика. Организация несет ответственность за качество препарата до конца его срока годности. Тем самым у покупателей есть уверенность, что в случае забраковки того или иного препарата они всегда его смогут вернуть поставщику. Это также является серьезным фактором, влияющим на выбор покупателей.
ООО Прометей является эксклюзивным представителем компании Бакстер по Северо-Западному округу РФ, ООО Самсон-Мед, ОАО Фирма Медполимер, продукция которых составляет порядка 50% в обороте. Порядка 30% от оборота компании занимает продукция национальных дистрибуторов (ЗАО РОСТА). И остальные 20% оборота компании занимают химико-фармацевтические субстанции. Этот рынок на сегодня также является очень перспективным. В компании работают специалисты по поставке субстанций на химико-фармацевтические предприятия России.
Для достижения ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности целесообразно перейти на условия предоплаты в расчетах с покупателями. Однако не все покупатели имеют желание и возможность принять такие условия. Следовательно, необходимо стимулировать переход на такой способ расчетов посредством предоставления скидок за предоплату. При этом выручка и, соответственно, прибыль от реализации уменьшатся, поэтому ускорение оборачиваемости должно обеспечить такой прирост данных показателей, который покроет потери от предоставления скидки.
Рассчитаем снижение прибыли от реализации товаров в случае предоставления покупателям скидки в размере 3 % от суммы заказа (таблица 14) Средний размер заказа одного покупателя в течение месяца - 2000 тыс. руб., валовая прибыль предприятия при этом составляет 150 тыс. руб., где сумма прибыли - 70 тыс. руб.
Таблица 14
Расчет снижения суммы прибыли в результате предоставления скидки.
ПоказателиС отсрочкой 30 днейПо предоплатеИзменение1234Выручка от реализации без НДС, тыс. руб. 20001940-60Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. 185018500Валовая прибыль, тыс. руб. 1509060Расходы на реализацию, тыс. руб. 80800Прибыль от продаж, тыс. руб. 7010-60
При предоставлении скидки в размере 3 % с заказа на сумму 2000 тыс. руб., что составляет 60 тыс. руб., валовая прибыль ООО Прометей снизится до 90 тыс. руб., а сумма прибыли от продаж составит 10 тыс. руб. Таким образом, при работе по предоплате предприятие теряет 60 тыс. руб. с каждых 2000 тыс. руб. товарооборота.
Мы предлагаем реализовывать товары по предоплате в размере 30% от общего объема. Данный объем увеличения товаров будет использован для предоставления скидки в размере 3%. Данный анализ представлен в таблице 15.
Таблица 15
Анализ планируемых изменений основных показателей деятельности ООО Прометей
ПоказателиФактически за 2008г.С учетом планируемых измененийИзменениев абс. выр.в 345Выручка от реализации без НДС, тыс. руб.466240606112139872130,00Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. 398927519525120598130,23Валовая прибыль, тыс. руб. 673138658719274128,63Расходы на реализацию, тыс. руб. 567836757110788119,00Прибыль от продаж, тыс. руб. 10530190168486180,59
Таким образом, предоставление скидок за предоплату покупателям приведет к росту товарооборота на 139872 тыс. руб. (130 %). При этом темп роста себестоимости реализованных товаров составит 130,23 %. Сумма валовой прибыли возрастет на 19274 тыс. руб., прибыль увеличится на 8486 тыс. руб. при росте затрат на 10788 тыс. руб. Темп роста валовой прибыли (128,63%) будет ниже темпов роста товарооборота и себестоимости реализованных товаров вследствие более низкого темпа роста затрат (119 %). Низкий темп роста затрат объясняется тем, что в общей сумме расходов на реализацию большой удельный вес занимают постоянные затраты, сумма которых при росте товарооборота остается относительно неизменной. Темп роста прибыли будет выше темпа роста товарооборота и валовой прибыли на 50,59 и 51,96 процентных пункта соответственно.
Данный вывод подтверждает анализ структуры планируемого товарооборота, представленный в таблице 16. Стоит отметить, что мы планируем исходя из полученных данных 2008 года, и 30% товаров по предоплате посчитано относительно 2008 года. Поэтому удельный вес в планируемом товарообороте товаров продаваемых по предоплате, будет иным.
Таблица 16
Анализ структуры планируемого товарооборота, исходя из способа оплаты
ПоказателиОбщий итог с учетом измененийС отсрочкой 30 днейПо предоплатесуммауд. вес, %суммауд. вес, 3456Выручка от реализации без НДС, тыс. руб.60611246624076,9213987223,08Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. 51952539892776,7912059823,21Валовая прибыль, тыс. руб. 865876731377,741927422,26Расходы на реализацию тыс. руб. в т.ч. 675715678384,041078815,96постоянные расходы, тыс. руб.374102952778,92788321,08переменные расходы, тыс. руб.301612725690,3729059,63Прибыль от продаж, тыс. руб. 190161053055,37848644,63
Из таблицы 3 видно, что 23,08 % товарооборота составит выручка от реализации товара по предоплате, себестоимость данных товаров - 23,51 % от общей суммы товарооборота. Удельный вес прибыли от продаж товаров по предоплате равен 44,63 %, а удельный вес валовой прибыли от реализации данных товаров составит лишь 22,26 %. Расходы на реализацию будут пропорционально распределены на всю сумму товарооборота. При этом переменные затраты вырастут пропорционально товарообо?/p>