Резервы увеличения прибыли на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?2006 год2007 годОтклонениев ценах и затратах 2006 годав фактических продажных ценахВыручка (нетто) от реализации продукции, товаров, услуг (В) в том числе:= = 276385= = 316612= = 34123624624Лекарственные средства20932380*0,01229= 25725923210693*0,01229= 28525923210693*0,01328= 30823822979Стоматологические материалы485280*0,01475= 71581251326*0,01475= 184571251326*0,01508= 18870413Медицинское оборудование4*20,750= 8391*20,750= 188791*23,274= 2116229Субстанции339570*0,035= 11885314533*0,035= 11009314533*0,03819= 120121003Полная себестоимость реализованной продукции (З) в том числе:= = 234596= = 269060= = 29043821378Лекарственные средства20932380*0,01045= 21867023210693*0,01045= 24247023210693*0,01129= 26204719577Стоматологические материалы485280*0,01298= 62991251326*0,01298= 162421251326*0,01335= 16705463Медицинское оборудование4*16,39250= 65,5791*16,39250= 149191*20,03632= 1822331Субстанции339570*0,02816= 9561,4314533*0,02816= 8857314533*0,03136= 98641007Валовая прибыль (П)4178947552507983246
Индекс динамики объёма реализации продукции в сопоставимых ценах устанавливается по формуле:
Индексы объёма реализации продукции составляет:
лекарственных средств IРП = 242470/218670 = 1,108
стоматологических материалов IРП = 16242/6299 = 2,580
медицинского оборудования IРП = 1491/65,57 = 22,739
субстанций IРП = 8857/9561,4 = 0,926
Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы также увеличиться на 11, 158, 2174, 92,60% соответственно и составить 47598 тыс. руб., в том числе лекарственные средства - 42834 тыс. руб., стоматологические материалы - 2216 тыс. руб., медицинское оборудование - 396 тыс. руб. и субстанции - 2152 тыс. руб.
Затем следует определить сумму прибыли при объёме и структуре реализованной продукции 2007 года, но при базовой себестоимости и отпускных ценах:
- = 316612-269060 = 47552 тыс. руб.
В том числе:
лекарственные средства = 285259 - 242470 = 42789 тыс. руб.
стоматологические материалы = 18457 - 16242 = 2215 тыс. руб.
медицинское оборудование = 1887 - 1491 = 396 тыс. руб.
субстанции = 11009 - 8857 = 2152 тыс. руб.
Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объёме реализации, структуре и ценах отчётного 2007 года, но при базовой себестоимости продукции:
- = 341236 - 269060= +72176 тыс. руб.
В том числе:
лекарственные средства = 308238 - 242470 = 65768 тыс. руб.
стоматологические материалы = 18870 - 16242 = 2628 тыс. руб.
медицинское оборудование = 2116 - 1491 = 625 тыс. руб.
субстанции = 12012 - 8857 = 3155 тыс. руб.
Таблица 10
Расчёт влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
Показатель прибылиФакторыПорядок расчётаСумма прибыли, тыс. руб.Объём продажСтруктура продажЦеныСебесто-имость2006 годt0t0t0t041789Усл 1t1t0t0t047598Усл 2t1t1t0t047552Усл 3t1t1t1t0721762007 годt1t1t1t150798
По данным таблицы 9 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счёт каждого фактора:
1)объёма реализации продукции47598 - 41789 = + 5809 тыс. руб.
в том числе:
лекарственные средства = 42834 - 38589 = 4245 тыс. руб.
стоматологические материалы = 2216 - 859 = 1357 тыс. руб.
медицинское оборудование = 396 - 17 = 379 тыс. руб.
субстанции = 2152 - 2324 = - 172 тыс. руб.
2)структуры реализованной продукции47552 - 47598 = - 46 тыс. руб.
в том числе:
- лекарственные средства = 42789,09 - 42833,79 = - 44,70 тыс. руб.
стоматологические материалы = 2214,91 - 2216,14 = - 1,23 тыс. руб.
медицинское оборудование = 396,17 - 396,18 = - 0,01 тыс. руб.
субстанции = 2152,27 - 2151,65 = 0,62 тыс. руб.
3) отпускных цен72176 - 47552= + 24624 тыс. руб.
в том числе:
- лекарственные средства = 65768 - 42789 = 22979 тыс. руб.
стоматологические материалы = 2628 - 2215 = 413 тыс. руб.
медицинское оборудование = 625 - 396 = 229 тыс. руб.
субстанции = 3155 - 2152 = 1003 тыс. руб.
4) себестоимости реализованной продукции 50798 - 72176 = - 21378 тыс. руб.
в том числе:
лекарственные средства = 46191 - 65768 = - 19577 тыс. руб.
стоматологические материалы = 2164 - 2627 = - 463 тыс. руб.
медицинское оборудование = 294 - 625 = - 331 тыс. руб.
субстанции = 2148 - 3155 = - 1007 тыс. руб.
Итого+9009 тыс. руб.
Таблица 11
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции за 2008 год
тыс. руб.
Показатель2007 год2008 годОтклонениев ценах и затратах 2007 годав фактических продажных ценахВыручка (нетто) от реализации продукции, товаров, услуг (В) в том числе:= =341236= = 422335= =46624043905Лекарственные средства23210693*0,01328= 30823826126558*0,01328= 34696126126558*0,01476= 38562838667Стоматологические материалы1251326*0,01508= 188703387284*0,01508= 510803387284*0,01565= 530111931Медицинское оборудование91*23,274= 2116808*23,274= 18795808*26,846= 216802885Субстанции314533*0,03819= 12012143993*0,03819= 5499143993*0,04112= 5921422Полная себестоимость реализованной продукции (З) в том числе:= =290438= = 360885= =39892738042Лекарственные средства23210693*0,01129= 26204726126558*0,0112= 29496726126558*0,01261= 32955734590Стоматологические материалы1251326*0,01335= 167053387284*0,01335= 452213387284*0,01393= 47170,781949Медицинское оборудование91*20,03632= 1822808*20,03632= 16181808*21,4768= 173441163Субстанции314533*0,03136= 9864143993*0,03136= 4516143993*0,03372= 4855,22340Валовая прибыль (П)5079861450673135863
Индекс динамики объёма реализации продукции в сопоставимых ценах устанавливается по формуле:
Индекс объёма реализации продукции составляет:
лекарственных средств IРП = 294967/262047 = 1,126
стоматологических материалов IРП = 45221/16705 = 2,707
медицинского оборудования IРП = 16181/1822 = 8,881
субстанций IРП = 4516/9864 = 0,458
Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы также увеличиться на 12,6, 171, 788 и 45,8% соответственно и составить 61476 тыс. руб. в том числе лекарственные средства составили бы 52011 тыс. руб., стоматологические материалы - 5866 тыс. руб., медицинское оборудование - 2615 тыс. руб., субстанции - 984 тыс. руб.
Затем следует определить сумму прибыли при объёме и структуре реализованной продукции 2008 года, но при базовой себестоимости и отпускных ценах:
- = 422335 - 360885= 61450 т?/p>