Резервы увеличения прибыли на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
±. (или 123,45%) и общая сумма коммерческих расходов - 56 783 тыс. руб. (12,39% удельного веса).
Прочие расходы тоже заметно выросли. Если в 2006 году они составляли 682 тыс. руб., то в 2007 году они уже были равны 1468 тыс. руб., (+215,25%). А в 2008 сумма прочих расходов составила уже 2599 тыс. руб., т.е. на 1131 тыс. руб. (или на 177,04%) больше, чем в 2007 году. Сумма прочих расходов в период с 2006 по 2008 год увеличилась практически в три раза.
Несмотря на то, что мы видим рост расходов предприятия данная ситуация может быть расценена как положительная. Поскольку прирост всех доходов предприятия в период 2006 - 2008 гг. составил 190705 тыс. руб., что выше прироста расходов за этот период, которые равны 184571 тыс. руб.
В таблице 7 произведён детальный анализ статей расходов ООО Прометей, рассмотрим динамику и структуру расходов предприятия по видам.
Таблица 7
Анализ динамики расходов ООО Прометей
Виды расходов предприятия20062007Динамика по 2006 и 2007 годами2008Динамика по 2007 и 2008 годамиАбс. значение, тыс. руб.Уд. вес %Абс. значение, тыс. руб.Уд. вес %Абс. значение, тыс. руб.Относит. откл.%Уд. вес %Абс. значение, тыс. руб.Уд. вес %Абс. значение, тыс. рубОтносит. откл.%Уд. вес 345678910111213Расходы (всего)27373810033790210064164123,440,00458309100120407135,630,00Стоимость реализованных покупных товаров (себестоимость)23459685,7029043885,9555842123,800,2539892787,04108489137,351,09Коммерческие расходы, в том числе:3846014,05 (100)4599613,61 (100)7536119,59-0,445678312,39 (100)10787,00123,45-1,22Аренда3257,588,478612,7218,725355,14264,3910,2510516,1918,521903,47122,10-0,20Дополнительные расходы по приобретению МПЗ 525,561,37571,701,2446,14108,78-0,13482,780,85-88,9284,45-0,39Дополнительные расходы на содержание автомобилей0,000,00106,690,23106,69100,000,23288,910,51182,22270,790,28Канцелярские товары116,590,30142,830,3126,24122,500,01211,810,3768,98148,290,06Командировочные расходы159,520,41346,890,75187,38217,470,34304,810,54-42,0987,87-0,21Компенсация за использование личного транспорта28,800,0728,800,060,000,00-0,0128,800,050,000,00-0,01Компенсация по аренде автомобилей255,320,66288,140,6332,82112,86-0,03388,310,68100,16134,760,05Расходы по конкурсам тендерам23,090,063,910,01-19,1816,95-0,0545,850,0841,931171,060,07Консультационные расходы543,841,411364,672,97820,83250,931,561963,323,46598,64143,870,49Расходы на услуги нотариуса50,690,1352,800,112,11104,16-0,02183,560,32130,76347,640,21Начисление амортизации на объекты ОС134,310,35361,350,79227,04269,040,44694,631,22333,27192,230,43Отчисление на социальные нужды576,431,50859,651,87283,21149,130,371291,552,27431,91150,240,40Почтовые расходы106,540,28114,840,258,30107,79-0,0368,520,12-46,3259,67-0,13Расходы на программное обеспечение и комплектующие20,640,0552,220,1131,58253,060,06109,830,1957,61210,310,08Расходы по оплате труда2200,635,723266,577,101065,94148,441,385302,439,342035,85162,322,24Расходы на рекламу89,970,2310,370,02-79,6011,53-0,217,520,01-2,8672,47-0,01Расчетно-кассовое обслуживание банка0,500,0010,360,001-0,1472,730,000,080,0001-0,2823,540,00Ремонт помещения0,000,001044,782,271044,78100,000,00329,540,58-715,2431,54-1,69Расходы по связи387,261,01512,131,11124,87132,240,10592,981,0480,85115,79-0,07Сертификация и лицензирование лекарств9,140,023,160,01-5,9834,54-0,0126,260,0523,10831,950,04Дополнительные расходы по реализации МПЗ21220,7955,1722328,3648,541107,57105,22-6,6328166,7749,605838,41126,151,06Транспортные расходы7780,2820,233744,738,14-4035,5549,13-12,093334,215,87-410,5189,04-2,27Уборка помещений830,812,161228,372,67397,56147,850,512365,244,171136,87192,551,5Услуги по лицензированию предприятия0,000,00833,711,81833,71100,001,810,000,00-833,71-100,00-1,81Хозяйственные расходы141,420,37116,270,25-25,1682,21-0,1279,100,14-37,1769,03-0,11Прочие расходы, в том числе:6820,25 (100)14680,44 (100)786,00215,250,1925990,57 (100)1131,00177,040,13Услуги банка188,2027,59321,8721,91133,67171,03-5,68395,5015,2273,63122,87-6,69Начислены проценты по полученным кредитам422,9562,00722,3749,20299,42170,79-12,81447,3755,68725,00200,366,48Налог на имущество 4,110,5910,110,696,00246,060,1017,100,666,99169,20-0,03 Списание дебиторской задолженности 67,159,82413,9828,20346,83616,5218,38739,0328,45325,05178,520,25
Рис. 4 Расходы компании ООО Прометей (всего)
Коммерческие расходы
.Аренда складских и офисных помещений в 2006 году составляла 3257,58 тыс. руб. (8,47% удельного веса всех коммерческих расходов). В 2007 году сумма аренды увеличилась на 5355,14 (или на 264,39%) и стала равна 8612,72 тыс. руб. (18,72% от всех коммерческих расходов). В 2008 году сумма аренды увеличилась, по сравнению с 2007 годом, на 1903,47тыс. руб. (или на 122,10%) и составила 10516,19 тыс. руб. (18,52% удельного веса коммерческих расходов). Увеличение данной статьи расходов оправдано, т.к. повышение арендной платы связано со сменой офиса ООО Прометей. Новый офис отличается наиболее выгодным местоположением и большей площадью.
.Дополнительные расходы по приобретению МПЗ в 2006 году составили 525,56 тыс. руб. (1,37% удельного веса всех коммерческих расходов). В 2007 году они увеличились на 46,14 тыс. руб. (или на 108,78%) и составили 571,70 тыс. руб. (1,24% в общем объеме коммерческих расходов). В 2008 году сумма дополнительных расходов по приобретению МПЗ уменьшилась на 88,92 тыс. руб. (или на 84,45%), и составила 482,78 тыс. руб. (0,85% удельного веса). В состав этих расходов входит оплата личной мобильной связи и проезда сотрудников, оплата грузового терминала, расходы на страхование грузов.
.Дополнительные расходы по использованию и обслуживанию задействованных компанией автомобилей в 2008 году составили 288,91 тыс. руб. (0,51% удельного веса), это на 182,22 (или на 270,79%) больше, чем в 2007 году, тогда сумма составила 106,69 тыс. руб. (0,23% удельного веса). В 2006 году расходов по данной статье не было. В состав этих расходов входят: лизинговые платежи, оформление страховых полюсов ОСАГО и КАСКО, антикоррозийные обработки автомобилей.
.Расходы на канцелярские товары в 2006 составили 116,59 (0,30% удельного веса всех коммерческих расходов). В 2007 они увеличились на 26,24 тыс. руб. (или на 122,50%) и составили 142,83 тыс. руб. (0,31% удельного веса). А в 2008 году данные расходы увеличились относительно 2007 г. на 68,98 тыс. руб. (или на 148,29%) и составили 211,81 тыс. руб. (0,37% удельного веса.). Увеличение данной статьи расходов связано с увеличением штата сотрудников
.Командировочные расходы в 2006 году составили 159,52 тыс. руб. (0,41% удельного веса), это на 187,38 тыс. руб. (или на 217,