Расчет налогов. Налог на прибыль организаций
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
75 000 75 000 75 000 Минус прямые производственные расходы Сырье 0,90 22 500 22 500 22 500 Электроэнергия, коммун.расход 0,30 7 500 7 500 7 500 заработная плата 0,20 5 000 5 000 5 000 ЕСН (26% от заработной платы) 0,05 1 300 1 300 1 300 Амортизация 8 624 7 752 7 752 Страховка 962 962 962 транспортный налог 8 8 8 Минус косвенные производственные расходы представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) 0,04 148 148 148 прочие произв. Расх 0,08 2 119 2 119 2 119 Логистика, сбыт 0,20 5 085 5 085 5 085 Налог на имущество 2 898 2 727 2 557 Итого расходы 56 143 55 100 54 930 Прибыль от реализации 18 857 19 900 20 070 Плюс доходы, не связанные с реалиазцией %% по депозиту 0,12 - 268-4402 Минус расходы, не связанные с реализацией 8 000 Лизинговые платежи (без НДС) 6 780 226022602260 проценты по кредиту 10 432 5 400 3 600 Прибыль/Убыток от внереализационных операций - 12 691 - 7 391 - 10 261 Корр-ка налоговой базы по НП 1 456 1 595 1 063 Налогооблагаемая база по НП(24%) 7 622 14 103 10 872 тоже накоплен. 7 622 21 725 32 597 Налог на прибыль 24% 1 829 3 385 2 609 Чистая прибыль 4 337 9 123 7 200 дивиденды акционерам 10% 434 912 720 Нераспределенная прибыль 3 903 8 211 6 480 Тоже, нарастающим итогом 3 903 12 114 18 594
2.4 Отчет о движении денежных средств (форма №4)
Таблица 2.16 Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.
год2 0082 0092 0101. Текущая деятельность18%+выручка от реализации с НДСс НДС88 50088 50088 500+погашение дебиторской задолженности от покупателей0%----Сырьес НДС- 26 550- 26 550- 26 550-Электроэнергия, коммун.расходс НДС- 8 850- 8 850- 8 850-заработная плата- 5 000- 5 000- 5 000-ЕСН (26% от заработной платы)- 1 300- 1 300- 1 300-Страховка- 962- 962- 962-транспортный налог- 8- 8- 8-представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН)с НДС- 175- 175- 175-прочие произв. Расхс НДС- 2 500- 2 500- 2 500-Логистика, сбытс НДС- 6 000- 6 000- 6 000-Налог на имущество- 2 898- 2 727- 2 557-проценты по кредиту- 10 432- 5 400- 3 600-Налог на прибыль- 1 829- 3 385- 2 609-Дивиденды- 434- 912- 720-НДС---Итого д.с. От тек .деят.21 56424 73227 6702. Инвестиционная деятельность-Инвестиции в активы (с НДС)- 161 660---Лизинговые платежи (с НДС)с НДС- 2 667- 2 667- 2 6673. Финансовая деятельность+Поступление от депозита-268- 4 402+Финансирование проекта за счет собственных средств (вклад в УК)50 000--+Привлечение инвестиционного кредита на ОС45 000---Погашение инв. кредита на ОС-- 11 250- 11 250+Привлечение кредита на пополнение оборотки50 000---Погашение-- 50 000-Итого д.с. Фин-инв.деят.- 19 327- 63 648- 18 318Нетто денежных средств2 237- 38 9169 352Свободные денежные средства2 237- 36 679- 27 328
2.5 Формирование балансового отчета (форма №1)
Таблица 2.17 Балансовый отчет, тыс. руб.
год2 0082 0092 010АктивВнеоборотные активы128 376120 623112 871Дебиторская задолженность--Дебиторская задолженность (НДС 19 сч)18 29011 9205 550Денежные средства2 237- 36 679- 27 328ИТОГО активы148 90395 86491 094ПассивСредства акционеров50 00050 00050 000Нераспределенная прибыль3 90312 11418 594Задолженность по инв. Кредиту45 00033 75022 500Задолженность по кредиту на пополнение оборотки50 000--Кредиторская задолженностьИТОГО пассивы148 90395 86491 094
2.6 Расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН)
Таблица 2.18 Расчеты по УСН, тыс. руб.
год 2 008 2 009 2 010 1.1 Объем выпуска, тонны/год 25 000 25 000 25 000 1.2 Цена тыс.руб за тонну 3,54 3,54 3,54 1. Выручка от реализации 88 500 88 500 88 500 Минус все расходы 2.1 Сырье 1,06 26 550 26 550 26 550 2.2 Электроэнергия, коммун.расход 0,35 8 850 8 850 8 850 2.3 заработная плата 0,20 5 000 5 000 5 000 2.4 Взнос в ПФ (14% от ФОТ) 14% 700 700 700 2.5 Списание имущества: Здания сооружения 10% 13 216 13 216 13 216 Оборудование 10 030 6 018 4 012 НМА 1 770 1 062 708 Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) 5 900 2.6 Страховка 962 962 962 2.7 транспортный налог 8 8 8 2.8 представительские расходы 4% 200 200 200 2.9 прочие произв. Расх 0,10 2 500 2 500 2 500 2.10 Логистика, сбыт 0,24 6 000 6 000 6 000 5 Лизинговые платежи (без НДС) 2 260 2 260 2 260 6 проценты по кредиту 10 432 5 400 3 600 2.Итого расходы 94 377 78 725 74 565 3. Финансовый результат для налогобложения по УСН б (стр.1-стр.2) - 5 877 9 775 13 935 4 тоже накоплен.итогом - 5 877 3 898 17 833 5a Налог по УСН (6%*стр 1) 6% 5 310 5 310 5 310 5б Налог по УСН (15%*стр 3) с учетом стр.4 при убытках 15% - 1 466 2 090 Минимальный налог885 885 885 6а Выплата в бюджет по вар. 5А 5 310 5 310 5 310 6б Выплата в бюджет по вар. 6б 885 1 466 2 090
Заключение
Курсовая работа состоит из двух частей.
В первой части рассматривается налог на прибыль организаций. Он был изучен по следующим направлениям:
- место и роль налога в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов;
- субъекты налога;
- объекты налога;
- налоговая база и порядок ее определения;
- налоговый период;
- налоговые ставки;
- налоговые льготы;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
В практической части работы был произведён расчёт налогов для предприятия за 2008-2010 гг:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль (НП);
- единый социальный налог (ЕСН);
- налог на имущество (НИ);
- транспортный налог;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Предоставлены следующие отчетные документы: отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении денежных средств (форма №4), составлен агрегированный баланс за год (форма №1).
Также был предоставлен отчет о прибылях и убытках и сделаны расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН).
По ставке 6%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, 5310;
По ставке 15%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, 1466 в 2008 году.
Таким образом, выбор УСН с уплатой по второму варианту является оптимальным решением в данном случае.
Список использованных источников
1) Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и часть 2. Редакция от 1 января 2008 г.
2) Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. М., Эксмо, 2007.