Расчет налогов. Налог на прибыль организаций
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
нсовые платежи (уплата не позднее 28 числа следующего месяца соответствующего отчетного периода):
бюджетные учреждения;
иностранные организации (через постоянные представительства);
некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации;
участники простых товариществ;
инвесторы соглашений о разделе продукции;
выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
организации, выручка которых за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 3 млн рублей за каждый квартал (письмо Минфина РФ от 16.11.2005 N 03-03-04/1/368).
4. Налоговые агенты определяют сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода и перечисляют сумму налога в течение трех дней после выплаты.
Декларацию представляют не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а по окончании налогового периода не позднее 28 марта следующего года.
5. По доходам в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог перечисляется налоговым агентом в течение 10 дней после выплаты дохода. Налог, подлежащий обложению у получателя доходов, уплачивается самим получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход.
6. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, производят уплаты налога:
в федеральный бюджет централизовано - по месту государственной регистрации без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям;
в бюджет Санкт-Петербурга при наличии нескольких обособленных подразделений на территории Санкт-Петербурга распределение прибыли может не производиться. Сумма налога опредедяется исходя из доли прибыли подразделений, находящихся на территории Санкт-Петербурга. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то подразделение, через которое уплачивается налог и уведомляет о принятом решении налоговые органы, где стоит на учете.
Сумма налога исчисляется по ставкам, действующим в Санкт-Петербурге, где расположена сама организация и ее обособленные подразделения (письмо ФНС РФ от 21.12.2005 N ММ-6-02/1075@).
Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н.
2. Расчет налогов
2.1 Исходные данные
Расчет по финансовой модели следующих налогов - НДС, Налог на прибыль, Единый социальный налог, Налог на имущество организаций, транспортный налог и НДФЛ. Период расчета 3 годовых периода.
Таблица 2.1 Исходные данные
ПоказателиОбъем производстваЦена (руб. /усл.ед.)Примечание1Мощность предприятия (проекта, участка)25*10003,54С учетом НДС2Сырье руб. /усл.ед1,06 С учетом НДС3Электроэнергия, коммун.расходы руб. /усл.ед0,35 С учетом НДС4Заработная плата (штат 30 сотрудников) руб. /усл.ед0,20 5Прочие внереализационные расходы руб. /усл.ед0,10 С учетом НДС6Логистика, сбыт руб. /усл.ед0,24 С учетом НДС7Страховка имущества0,03% в год * стоимость недвижимого имущества 8Проценты по депозиту (полученные)12% от свободного остатка ден.средств предшествующего периода9Лизинговые платежи за используемое оборудование. Срок лизинга 3 года. Сумма указана за три годаруб. / в год (на весь выпуск)8 000С учетом НДС10Здание Руб.132 160 с учетом НДСввод в экспл. в январе, срок эксплуатации 30 лет +1 мес.11Производственное оборудованиеРуб.20 060 с учетом НДСввод в экспл. в январе, срок эксплуатации 7 лет +1 мес.12Лицензия на срок 3 годаРуб.3 540 с учетом НДС13Транспортное средство, 152 л.с.Руб.5 900 с учетом НДСввод в экспл. в январе, срок эксплуатации 6 лет +1 мес.14Вклад в Уставный капиталРуб.50 00015Долгосрочный кредит банка (на 5 лет, под 16% годовых, погашение со второго года)Руб.45 00016Краткосрочный кредит, срок до 1 года, 11% (сумма определяется дефицит денежных средств)Руб.17Дивиденды в размере 10% от чистой прибыли
Требуется рассчитать по финансовой модели предприятия.
А) НДС, Налог на прибыль, Единый социальный налог, Налог на имущество организаций, транспортный налог и НДФЛ. Предоставить отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и составить агрегированный баланс за год.
Б) Сделать расчеты для УСН по этим же данным. Предоставить Отчет о прибыли и убытках за год.
При этом пусть поступление от выручки будет 100%.
2.2 Расчет вспомогательных данных
Таблица 2.2 Структура себестоимости
Дели Марат,гр. 4076/1 тонн/год цена с учетом НДС тыс. руб/тонну НДС (18%) цена без НДС руб/тонну последние 3 цифры номера зачетки 25 1180% Мощность завода (проекта, участка) 25 000 3,54 0,54 3,00 Структура себестоимости ДТГ в евро/на 1 тонну - 1 Сырье 1,06 0,16 0,90 2 Электроэнергия, коммун.расход 0,35 0,05 0,30 3 заработная плата 0,20 0,20 4 ЕСН (26% от заработной платы) 26% 0,05 0,05 5 прочие произв. Расх 0,10 0,02 0,08 6 Логистика, сбыт 0,24 0,04 0,20 Всего полная производств. себестоимость 2 0,27 1,74
Таблица 2.3 Определение амортизации, остаточной стоимости имущества
Наименование ОС и НМА Первоначальная стоимость с НДС тыс.руб. Первоначальная стоимость без учета НДС группа амортизации срок эксплуатации мес Амортизация за год Амортизация за мес. Здания сооружения 132 160 112 000 9 360 3 733 311 Оборудование (новое, 10%, 12 мес.эксл) 20 060 17 000 4 84 1 700 182 НМА 3 540 3 000 36 1 000 83 Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с) 5 900 5 000 3 72 833 69 ИТОГО 161 660 137 000 НДС входящий к вычету 24 660 24 660 проверка
Таблица 2.4 Налог на имущество
Прим (земельные участки и иные объекты природопользования не признаются объектами налогообложения)2,2%Среднегодовая стоимость имущ