Расчет налогов. Налог на прибыль организаций
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
естваЗдания сооруженияАмортизация за мес.Оборудование (новое, 10%,12 мес.эксл)Амортизация за мес.НМААмортизация за мес.Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с)Амортизация за мес.ИТОГО остаточная ст-тьИТОГО амортизацияНИГодовая амортизацияянварь 2006112 000-17 000-3 000-5 000-137 000-февраль111 68931115 3001 7002 917834 93169134 8362 164март111 37831115 1181822 833834 86169134 190646апрель111 06731114 9361822 750834 79269133 544646май110 75631114 7541822 667834 72269132 898646июнь110 44431114 5711822 583834 65369132 252646июль110 13331114 3891822 500834 58369131 606646август109 82231114 2071822 417834 51469130 960646сентябрь109 51131114 0251822 333834 44469130 314646октябрь109 20031113 8431822 250834 37569129 668646ноябрь108 88931113 6611822 167834 30669129 022646131 723налоговая базадекабрь108 57831113 4791822 083834 23669128 3766462898сумма налогаянварь 2007108 26731113 2961822 000834 16769127 7306468 624февраль107 95631113 1141821 917834 09769127 084646март107 64431112 9321821 833834 02869126 438646апрель107 33331112 7501821 750833 95869125 792646май107 02231112 5681821 667833 88969125 146646июнь106 71131112 3861821 583833 81969124 500646июль106 40031112 2041821 500833 75069123 854646август106 08931112 0211821 417833 68169123 208646сентябрь105 77831111 8391821 333833 61169122 562646октябрь105 46731111 6571821 250833 54269121 915646ноябрь105 15631111 4751821 167833 47269121 269646декабрь104 84431111 2931821 083833 40369120 623646123 970январь 2008104 53331111 1111821 000833 33369119 9776462 7277 752февраль104 22231110 929182917833 26469119 331646март103 91131110 746182833833 19469118 685646апрель103 60031110 564182750833 12569118 039646май103 28931110 382182667833 05669117 393646июнь102 97831110 200182583832 98669116 747646июль102 66731110 018182500832 91769116 101646август102 3563119 836182417832 84769115 455646сентябрь102 0443119 654182333832 77869114 809646октябрь101 7333119 471182250832 70869114 163646ноябрь101 4223119 289182167832 63969113 517646декабрь101 1113119 10718283832 56969112 871646116 218январь 2009100 8003118 9251822 50069112 2255632 5577 752февраль100 4893118 7431822 43169111 662563март100 1783118 5611822 36169111 100563апрель99 8673118 3791822 29269110 537563май99 5563118 1961822 22269109 974563июнь99 2443118 0141822 15369109 412563июль98 9333117 8321822 08369108 849563август98 6223117 6501822 01469108 286563сентябрь98 3113117 4681821 94469107 723563октябрь98 0003117 2861821 87569107 161563ноябрь97 6893117 1041821 80669106 598563декабрь97 3783116 9211821 73669106 035563109 466январь 201097 0673116 7391821 66769105 4735632 4086 752февраль96 7563116 5571821 59769104 910563март96 4443116 3751821 52869104 347563апрель96 1333116 1931821 45869103 785563май95 8223116 0111821 38969103 222563июнь95 5113115 8291821 31969102 659563июль95 2003115 6461821 25069102 096563август94 8893115 4641821 18169101 534563сентябрь94 5783115 2821821 11169100 971563октябрь94 2673115 1001821 04269100 408563ноябрь93 9563114 9181829726999 846563декабрь93 6443114 7361829036999 283563102 713январь 201193 3333114 554182903-98 7904932 2606 752НДС входящий к вычету24 6608 6247 106Остаточная стоимость ОС137 000128 376120 623112 871106 11999 366128 376Амортизация8 6247 7527 7526 7526 752Налог на имущество2 8982 7272 5572 4082 260год2 008,002 009,002 010,002 011,002 012,00
Таблица 2.5 Налог на имущество
НДС входящий к вычету 24 660 Остаточная стоимость ОС 137 000 128 376120 623112 871106 11999 366 Амортизация 8 6247 7527 7526 7526 752 Налог на имущество 2 8982 7272 5572 4082 260 год 2 008,002 009,002 010,002 011,002 012,00
Таблица 2.6 Транспортный налог
Объем двигателя транспортного средства2.4 лМощность двигателя, л.с. 152,00 Налоговая ставка (тыс. руб./л.с.) 0,05 Сумма налога на 1 а/м (тыс. руб.) 7,60
Таблица 2.7 Расчет долгосрочного кредита на ОС
Расчет долгосрочного. кредита на ОС дни 250 365 365 365 366 Привлечение кредита 45 00045 000- Погашение - 11 250- 11 250- 11 250- 11 250- 11 250 Задолженность 16,00 00033 75022 50011 250- %%% 4 9325 4003 6001 800 критерий отнесения на внереализационные расходы Ставка рефинансирования (10,25% нафевр 2008г. Х 1,1 раза ( это 11,28%) или 15% годовых в валюте) 11,28%3 4753 8052 5371 268 за счет прибыли (корректировка) 4,73%1 4561 5951 063532 4 9325 4003 6001 800
Таблица 2.8 Расчет краткосрочного кредита
Расчет кр.сроч. кредита на пополнение оборотных средств 2 0082 0092 010дни366365365Привлечение кредита- 50 00050 000Погашение50 000-- 50 000-Задолженность11,00 000--%%%5 500--
Таблица 2.9 Сумма страхового взноса
Здания0,032 16040Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с)8,00%5 900472Численностьтыс.рубПерсонал3015450ИТОГО962
Таблица 2.10 Расчет налога на доходы физических лиц
5. Налог с доходов с физических лицгод2 0082 0092 010База434912720Акционер физ.л.-резидентставка9,0%9,0%9,0%НДФЛ398265Акционер физ.л.- нерезидентставка30%НДФЛ130274216Налог удерживается предприятием (налоговым агентом)СотрудникЗаработная плата300за год13%НДФЛ39
Таблица 2.11 Расчет налога на имущество
Среднегодовая стоимость имуществаНалоговая базаСтавкаНалог(сумма за n+1 мес.)/ (n+1)Здания сооружения110 133Оборудование (новое, 10%, 12 мес.эксл)14 506НМА2 500Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с)4 583131 7232,2%2 898
Таблица 2.12 Расчет ЕСН
Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (заработная плата) Налоговая база Ставка Налог Заработная плата 5 000 26,0% 1 300
Таблица 2.13 Расчет НДС
год2 0082 0092 010НДС с выручки (исходящий НДС к уплате)13 50013 50013 500тоже накопл.113 50027 00040 500минусНДС с затрат (входящий НДС к вычету)с сырья4 0504 0504 050с э/э1 3501 3501 350с представит.272727с прочих381381381с логистики915915915с лизинговых платежей407407407с инвестиций24 660--итого НДС (входящий к зачету)31 7907 1307 130тоже накопл.231 79038 92046 050= НДС к уплате в бюджет (возмешению из бюджета)Разница3 = 1- 2- 18 290- 11 920- 5 550Дебиторская задолженность по НДС подлежит возмещению из бюджета (Сальдо 19)18 29011 9205 550фактическая выплата налога в бюджет---
Таблица 2.14 Расчет налога на прибыль
годформула2 0082 0092 010Выручка от реалиазции175 00075 00075 000Минус расходы256 14355 10054 930= Прибыль от реализации3 = 2 - 118 85719 90020 070Плюс внереализационные доходы4-268,4- 4 401,5Минус внереализационные расходы512 6917 6605 860= Прибыль/Убыток от внереализационных операций6 = 4 - 5- 12 691- 7 391- 10 261Минус убытки прошлых лет7-7 62214 103Прибыль / убыток до налогообложения8 = 3 + 6 - 76 16612 5089 809Корректировка налогоблагаемой базы91 4561 5951 063Налогоблагаемая прибыль/убыток10 = 9 +87 62214 10310 872Ставка налога на прибыль1124%в т.ч. в Федеральный бюджет126,5%6,5%6,5%в т.ч. в Региональный бюджет1317,5,5,5%Налог на прибыль14 = 10*111 8293 3852 609в т.ч. в Федеральный бюджет15 = 10*12495917707в т.ч. в Региональный бюджет16 = 10*131 3342 4681 903
2.3 Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Таблица 2.15 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
год 2 008 2 009 2 010 Объем выпуска, тонны/кв 25 000 25 000 25 000 Цена без учета НДС, евро за тонну 3 3 3 Выручка от реализации (без НДС)