Разработка финансового плана предприятия ООО "Грант-тур"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
p>1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.
2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.
4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.
Таблица 14. Прогнозирование капитала
206983,877676114486,6300114581,49ИТОГО 3961546,50
Расчет капитала предприятия.
1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года
СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.
2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:
ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.
3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.
4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Экспресс оценка финансового состояния предприятия
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 15
Коэффициенты ликвидности
№ п/пНаименование коэффициента20092010Рекомендуемое значение1Коэффициент
текущей
ликвидности209/114=1,8
Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам. 1044,7/486,63=2,11 - 22Коэффициент
срочной
ликвидности209-16/114=1,7
Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам. 1044,7-16/486,63=2,10,7 - 13Коэффициент
абсолютной
ликвидности67/114=0,6
Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам463,13/486,63=0,90,2 - 0,25
Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.
Таблица 16
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
№ п/пНаименование
коэффициента20092010Значение1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)
5296/367,5=14.45865,35/1014,6=5,8Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота2Коэффициент отдачи собственного капитала
5296/170,5=31.15865,35/590,8=9,9Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала3Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
5296/139=38.15865,35/390,2=15Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде4Срок погашения дебиторской задолженности
360/38.1=9.5360/15=24Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
3639.26/121=303955,52/347,75=11,4Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации6Срок погашения кредиторской задолженности360/30=12360/11,4=32Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам
Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.
Таблица 17. Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициента20092010НормативЗначениеКоэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)
396-114/396=0,71044,7-486,63/1044,7=0,5
? 0,1 Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активыКоэффициент финансовой независимости (автономии)
206/396=0,5983,87/1546,50=0,60,4 0,6Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансированияКоэффициент финансовой устойчивости
206+76/396=0,7983,87+76/1546,50=0,7? 0,6Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на фи