Разработка финансового плана предприятия ООО "Грант-тур"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
°ния со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;
Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.
2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
1) Проведение финансово-экономического анализа.
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Для анализа финансового состояния предприятия ООО "Грант-тур" филиал представляются следующие формы (1 и 2):
Приложение № 1 "Бухгалтерский баланс".
В нем фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков необоротных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется "На начало года" и "На конец года", что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения;
Приложение № 2 "Отчет и прибылях и убытках";
Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.
Для проведения общего анализа рассчитываются:
удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;
изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;
изменения в удельных весах (разница в удельных значениях на конец и начало периода), показывающие динамику структуры актива и пассива баланса, запасов предприятия.
2) Разработка учетной политики.
Учетную политику для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения разрабатывает главный бухгалтер организации, а утверждает - генеральный директор. Учетную политику оформляют организационно-распорядительным документом - приказом или распоряжением.
В начале каждого года организация новую учетную политику может не утверждать. Если есть необходимость, а нее можно внести изменения. Разработана единая учетная политика и для бухгалтерского, и для налогового учета.
ООО "Грант-тур" самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из специфики работы предприятия, при этом самостоятельно приспосабливает применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении следующих требований:
* единая методологическая основа (принцип двойной записи);
* взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета;
* сплошное отражение всех хозяйственных операций в регистрах учета на основании первичных учетных документов;
* накапливание и систематизация данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.
Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.
3) Принятие решений в области кредитной политики.
Фирма пользуется банковскими кредитами в случае замены оборудования. Также клиенты турагентства могут пользоваться услугой тура в кредит при заключении соответствующих договоров с банками партнерами.
4) Управление денежными средствами.
Учет денежных средств предприятия денежных средств предприятия. Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение финансовой устойчивости фирмы путем баланса расходования и поступления денежных средств.
5) Управление дебиторской задолженностью.
Вопросом дебиторской задолженности занимается генеральный и коммерческий директор. Дебиторская задолженность предстает в виде задолженности клиентов по оплате туров. Решения о рассрочке платежа принимает генеральный директор. Такая рассрочка действует только для постоянных клиентов, пользующихся услугами агентства более двух раз. Задолженность погашается в среднем в течении недели.
6) Финансовое планирование. Бюджетирование.
Таблица 3. Формирование, согласование и утверждение бюджетов
БюджетОтветственный за формированиеС кем согласуется бюджетУтверждение бюджетаСрок утвержденияБюджет продажНачальник отдела продажГлавный бухгалтерГенеральный директор10 днейБюджет доходов и расходовГлавный бухгалтерГенеральный директор
Начальник отдела продажГенеральный директор12 днейБюджет движения денежных средствГлавный бухгалтерГенеральный директорГенеральный директор12 днейПрогнозный балансГлавный бухгалт?/p>