Разработка финансового плана предприятия ООО "Грант-тур"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
µрГенеральный директорГенеральный
директор14 дней
Из данной таблицы видно, что за бюджет продаж ответственный начальник отдела продаж, который согласуется с гл. бухгалтером, а утверждает в свою очередь генеральный директор. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность гл. бухгалтер, согласуется с начальником отдела продаж и ген. директором, который его и утверждает. За бюджет движения денежных средств отвечает также гл. бухгалтер, который согласует свою работу с ген. директором, утверждает ген. директор. Прогнозный баланс выполняется также как и по предыдущей схеме.
7) Управление затратами. Управление финансовыми рисками.
"Грант-тур" стремится снизить вероятность рисков в своей деятельности и нейтрализовать их возможные негативные последствия. Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь. При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск (допустимый, критический или катастрофический). Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
Таблица 4. Технико-экономические показатели деятельности ООО "Грант-тур"
ПоказательЕд. измерения20082009ИзменениеАбс., т. р. %Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДСТыс. руб4871,005296,00425,008,73Переменные затратыТыс. руб3153,003428,26275,268,73Численность работниковЧел. 9,009,000,000,00Фонд заработной платыТыс. руб2153,002397,00244,0011,33Выработка 1 работникаТыс. руб541,22588,4447,228,73Валовая прибыльТыс. руб1718,001867,74149,748,72Постоянные затратыТыс. руб211,00211,000,000,00Прибыль от продажТыс. руб1507,001656,74149,749,94Прочие доходыТыс. руб0,000,000,000,00Прочие расходыТыс. руб0,000,000,000,00Налогооблагаемая прибыльТыс. руб1507,001656,74149,749,94Налог на прибыльТыс. руб361,68331,34-30,348,38Чистая прибыльТыс. руб1145,321325,4180,0815,72Себестоимость (переменные+постоянные затраты) Тыс. руб3364,003639,26275,268,18Затраты на 1 рубль продукцииРуб. 0,690,690,000,00
Выручка в 2009г возрастает на 8.73%, на эту же величину возрастают переменные затраты. Фонд заработной платы опережает рост выработки, однако причина этому - дополнительное стимулирование персонала. Рост чистой прибыли составляет 15,72%, себестоимость растет на 8,18%. Затраты на рубль не меняются.
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 5. Коэффициенты ликвидности
№ п/пНаименование коэффициентаНа начало 2009На конец 2009Рекомендуемое значение1Коэффициент
текущей
ликвидности215/128=1,7209/114=1,81 - 22Коэффициент
срочной
ликвидности215-10/128=1,6209-16/114=1,70,7 - 13Коэффициент
абсолютной
ликвидности53/128=0,467/114=0,60,2 - 0,25
Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в турагентстве невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.
Таблица 6. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
№ п/пНаименование
коэффициентаНа началоНа конецЗначение1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) 4871/367,5=13.255296/367,5=14.4Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота2Коэффициент отдачи собственного капитала4871/170,5=28.65296/170,5=31.1Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала3Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности4871/139=355296/139=38.1Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде4Срок погашения дебиторской задолженности360/35=10.3360/38.1=9.5Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности3364/121=27.83639.26/121=30Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации6Срок погашения кредиторской задолженности360/27.8=13360/30=12Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам
Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения кредиторской задолженности.
Таблица 7. Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициентаНа началоНа конецНормативЗначениеКоэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) 339-128/339=0,6396-114/396=0,7
? 0,1 Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активыКоэффициент финансовой независимости (автономии) 135/339=0,4206/396=0,50,4 0,6Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансированияКоэффициент финансовой устойчивости135+76/339=0,6206+76/396=0,7? 0,6Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций
Из таблицы видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют нормативным значениям. То есть предприятие не подвержено риску банкротства.
Таблица 8. Показатели рентабельности
№ п/пНаименование
показателяНа начало 2009На ко