Разработка финансового плана предприятия ООО "Грант-тур"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
нец 2009Значение1Рентабельность
Продаж,07/4871*100=30,91656,74/5296*100=31,3Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции2Рентабельность
Деятельности,07/3364*100=44,81656,74/3639,26*100=45,5Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости3Экономическая
рентабельность
(активов),07/367,5*100=4101656,74/367,5*100=451Эффективность использования всего имущества организации4Рентабельность
собственного
капитала,45,32/170,5*100=6711259,12/170,5*100=738Эффективность использования собственного капитала
Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу.
4. Разработка финансового плана предприятия
Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.
4.1 План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 9. План доходов и расходов ООО "Грант-тур"
№ПоказательОтчетный периодПланируемый периодИзменениеАбс., т. р. %1Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС5296,005865,35569,3510,752Переменные затраты3428,263744,52316,269,223Валовая прибыль1867,742120,83253,0913,554Постоянные затраты211,00211,000,000,005Прибыль от продаж1656,741909,83253,0915,286Прочие доходы0,000,000,000,007Прочие расходы0,000,000,000,008Налогооблагаемая прибыль1656,741909,83253,0915,289Налог на прибыль331,34381,9650,6215,2810Чистая прибыль1325,41527,87202,4715,2811Нераспределенная прибыль1831527,871344,87735
Из таблицы № 9 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2010 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.
4.2 План движения денежных средств
Таблица 11. Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.
Форма расчетовПокупателиПоставщикиОплата по факту7380ПредоплатаОплата с отсрочкой платежа в т. ч. на 30 дней2720
Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
Таблица 12 - План движения денежных средств
янв. фев. мартапр. майиюньиюльавг. сент. окт. нояб. дек. Итого за годДенежные средства на начало периода67,001,51220,33298,54414,96467,92471,05588,52731,95964,461158,041300,061. Поступления денежных средств от покупателей2359,082248,672081,701957,822474,882889,613355,503894,103449,752641,852030,532278,2931661,792. Выплата денежных средств поставщикам2369,851645,731733,501557,962128,482391,802808,723247,582699,002040,711579,901930,9926134,223. Выплата денежных средств работникам39,00239,70139,83159,80139,83199,75219,73259,68299,63239,70179,78139,832256,234. Налоги (налог на прибыль) 37,8221, 1925,1621, 1931,4934,6640,9947,3237,8228,3221,1634,84381,965. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату) 1,0062,3236,3541,5536,3551,9457,1367,5277,9062,3246,7436,35577,486. Прочие денежные выплаты102,7359,9368,4959,9385,6194,17111,29128,41102,7377,0559,9377,051027,317. Приобретение основных средств8. Получение поступлений от возврата займов126,00126,009. Выплата дивидендов600,00600,0010. Погашение долгосрочных кредитов и займов11. Получение краткосрочных кредитов и займов12. Погашение краткосрочных кредитов и займов114,00114,0013. Выплата процентов по кредитам и займам14. Прочие поступления15. Прочие выплаты16. Итого приток денежных средств2485,082248,672081,701957,822474,882889,613355,503894,103449,752641,852030,532278,2931787,7917. Итого отток денежных средств2550,582029,842003,501841,402421,932886,483238,023750,673217,252448,271888,512812,7131089,15Денежные средства на конец периода1,51220,33298,54414,96467,92471,05588,52731,95964,461158,041300,06765,64
Янв. Фев. МартАпрМайИюньИюльАвгСенОктНоябДекИтого год1. Выручка от реализации588,53339,17389,05339,17488,79538,66638,4738,14588,53438,92339,17438,825865,352. Себестоимость397,71227,51261,55227,51329,63363,67431,75499,84397,71295,63227,51295,503955,52 (Переме. +постоян. расходы), в т. ч3. -Услуги сторонних организаций100,1357,3365,8957,3383,0191,57108,69125,81100,1374,4557,3373,29994,964. - оплата труда234,50134,63154,6134,63194,55214,53254,48294,43234,50174,58134,63174,432334,495. - начисления на зарплату59,6333,6638,8633,6649,2554,4464,8375,2159,3244,0533,6644,30590,876. - амортизация 2,94 2,942,942,942,942,942,942,942,942,942,942,9435,27. Прочие расходы 0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,008. Прибыль от реализации189,60110,46126,29110,46157,95173,78205,43237,09189,60142,12110,46150,591903,839. Прочие доходы и расходы0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,0010. Налог на прибыль37,8221, 1925,1621, 1931,4934,6640,9947,3237,8228,3221,1634,84381,9611. Чистая прибыль 151,2887,97100,6387,97125,96138,62163,95189,27151,28113,2987,97129,681527,87С/с путевок2633,171536,021755,451536,022194,312413,742852,603291,462633,171974,881536,021974,8826331,71Стоимость реализации туров3224,221877,712147,011877,712685,622954,923493,524032,123224,222416,311877,712416,2932227,36
Проанализировав данные из таблицы 10, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.
4.3 Прогнозный баланс
В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
187501,8209,001044,71616126565,5767,00463,133961546,50
Расчет активов предприятия:
<