Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
sp;
Расчет суммы амортизации с использованием различных методов начисления амортизации
Начисление амортизации линейным методом Норма амортизации в месяц 0,02 (1 / (4 х 12) х 100%) Сумма амортизации в месяц 67 200 руб. (3 360 000 руб. x 0,02) Сумма амортизации в год 806 400 руб. (67 200 руб. х 12)Начисление амортизации нелинейным методом 20% от первоначальной стоимости 672 000 руб. (3 360 000 руб. х 20%) Норма амортизации в месяц 0,04 (2 / (4 х 12) х 100%) Сумма амортизации в 1-й месяц 134 400,00 руб. (3 360 000 руб. х 0,04) Сумма амортизации во 2-й месяц 129 024 руб. ((3 360 000 руб. -
134 400 руб.) х 0,04) Сумма амортизации в 3-й месяц 123 863,04 руб. ((3 360 000 руб. -
134 400 руб. 129 024 руб.) x 0,04) и т.д. ... Сумма амортизации в 3-й месяц
4 года 66 676,05 руб.
(666 760,50 руб. / 10) Сумма амортизации в 4-й месяц
4 года 66 676,05 руб.
(666 760,50 руб. / 10) и т.д. ... Сумма амортизации в 12-й месяц
4 года 66 676,05 руб.
(666 760,50 руб. /10)
ПРИЛОЖЕНИЕ 15
Сравнение начисленной суммы амортизации
ГодМесяцНачисление амортизации линейным способомНачисление амортизации нелинейным способомСумма
амортизации
в месяцОстаточная
стоимость на конец месяцаСумма
амортизации
за годСумма
амортизации
в месяцОстаточная
стоимость на
конец месяцаСумма
амортизации
за год1 1 67 200 3 290 000806 400 134 400,003 220 000,001 343 777,722 67 200 3 220 060124 024,003 085 833,333 67 200 3 150 000123863,042 957 256,944 67 200 3 080 000118 084,912 834 037,915 67 200 3 010 000113 164,712 715 952,996 67 200 2 940 000108 449,512 602 788,287 67 200 2 870 000103 930,782 494 338,778 67 200 2 800 00099 600,332 390 407,999 67 200 2 730 00095 450,322 290 807,6610 67 200 2 660 00091 473,222 195 357,3411 67 200 2 590 00087 661,842 103 884,1212 67 200 2 520 00084 009,262 016 222,282 1 67 200 2 450 000806 400 80 508,881 932 213,02806 355,532 67 200 2 380 00077 154,341 851 704,143 67 200 2 310 00073 939,581 774 549,804 67 200 2 240 00070 858,761 700 610,235 67 200 2 170 00067 906,311 629 751,476 67 200 2 100 00065 076,881 561 845,167 67 200 2 030 00062 365,341 496 768,278 67 200 1 960 00059 766,791 434 402,939 67 200 1 890 00057 276,511 374 636,1410 67 200 1 820 00054 889,981 317 359,6311 67 200 1 750 00052 602,901 262 469,6512 67 200 1 680 00050 411,111 209 866,753 1 67 200 1 610 000806 40048 310,651 159 455,6348 366,662 67 200 1 540 00046 297,711 111 144,983 67 200 1 470 00044 368,641 064 847,274 67 200 1 400 00042 519,941 020 478,645 67 200 1 330 00040 748,28977 958,696 67 200 1 260 00039 050,43937 210,427 67 200 1 190 00037 423,33898 159,988 67 200 1 120 00035 864,03860 736,659 67 200 1 050 00034 369,69824 872,6210 67 200 980 00032 937,62790 502,9311 67 200 910 00031 565,22757 565,3112 67 200 840 00030 250,00726 000,094 1 67 200 770 000806 400 28 989,59695 750,08726 000,092 67 200 700 00066 676,05666 760,503 67 200 630 00066 676,05600 084,454 67 200 560 00066 676,05533 408,405 67 200 490 00066 676,05466 732,356 67 200 420 00066 676,05400 056,307 67 200 350 00066 676,05333 380,258 67 200 280 00066 676,05266 704,209 67 200 210 00066 676,05200 028,1510 67 200 140 00066 676,05133 352,1011 67 200 70 00066 676,0566 676,0512 67 200 - 66 676,05-
ПРИЛОЖЕНИЕ 16
Расчет суммы налога на прибыль без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
2006 годI квартал 2007г.I полугодие 2007г.9 месяцев 2007г.2007 год
Показатели
Без резер-ваБез резер-ваС резер-воммИзм-еБез резер-ваС резер-вомИзм-еБез резерваС резер-вомИзм-еБез резер-ваС резер-вомИзм-еДоходы от реализации
4744213589135890312483124805299152
991065209652090Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
40424-11725-117250-26
976-26
7960-45720-45
7200-56
280-562800Внереализационные расходы
7753530123123020820802562560Внереализационые доходы
102-85-727-642-206-916-710-379-1175-796-467-1359-892Итого: бухгалтерская прибыль699318321190-64241903480-71071006304-79687187826-892Налог на прибыль
1678440286-1541005835-17017041513-19120921878-214
ПРИЛОЖЕНИЕ 17
Расчет показателей Отчета о прибылях и убытках в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам
и при его создании
(тыс. руб.)
I квартал 2007г.I полугодие 2007г.9 месяцев 2007г.2007 годПоказателиБез резер-ваС резер-вомИзме-неиеБез резер-ваС рер-вомИзме-нениеБез резер-ваС резер-вомИзме-нениеБез резер-ваС резер-вомИзме-нениеДоходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов)Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услугВаловая прибыльКоммерческие расходыПрибыль (убыток) от продажПрочие расходы и доходыПрочие операционные доходыПрочие операционные расходыВнереализационные доходыВнереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложенияОтложенные налоговые активыОтложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыльНалоговые санкцииЧистая прибыль (убыток) отчетного периода