Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
600 руб.; перечислены во
II квартале: 7200 руб. х 3 43 200 руб. (7000 руб. х 3 + 600 руб. + 7200 руб. х 3) В июле доплата налога на прибыль
за полугодие 4800 руб. (48 000 руб. - 43 200 руб.) Авансовые платежи за III квартал:
июль 8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3) август 8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3) сентябрь 8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3) Налог на прибыль организаций за 9 месяцев: Начислен налог на прибыль организаций за 9 месяцев 36 000 руб. (150 000 руб. х 24%) Авансовые платежи, уплаченные за
9 месяцев
Примечание. Перечислены в
I квартале: 7000 руб. х 3 +
600 руб. Перечислены во
II квартале: 7200 руб. х 3 +
4800 руб. Перечислены в
III квартале: 8800 руб. х 3 74 400 руб. (7000 руб. х 3 +
600 руб. + 7200 руб. х 3 +
4800 руб. + 8800 руб. х 3) Переплата налога на прибыль за
9 месяцев
Примечание. Переплата по налогу
на прибыль может быть возвращена
из бюджета или зачтена в счет
уплаты очередных платежей 38 400 руб. (36 000 руб. - 74 400 руб.) Авансовые платежи за IV квартал: октябрь 0 руб., так как сумма авансового платежа за 9 месяцев меньше суммы
авансового платежа за
полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)ноябрь 0 руб., так как сумма
авансового платежа за
9 месяцев меньше суммы
авансового платежа за
полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)декабрь 0 руб., так как сумма
авансового платежа за
9 месяцев меньше суммы
авансового платежа за
полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)Налог на прибыль организаций за год: Начислен налог на прибыль организаций за год 50 400 руб. (210 000 руб. х 24%) Авансовые платежи, уплаченные за
год
Примечание. Перечислены в
I квартале: 7000 руб. х 3 +
600 руб. Перечислены во
II квартале: 7200 руб. х 3 +
4800 руб. Перечислены в
III квартале: 8800 руб. х 3
Перечислены в IV квартале: 0 руб.74 400 руб. (7000 руб. х 3 +
600 руб. + 7200 руб. х 3 +
4800 руб. + 8800 руб. х 3 +
0 руб.) Переплата налога на прибыль за
год
Примечание. Переплата по
налогу на прибыль может быть
возвращена из бюджета или зачтена
в счет уплаты очередных платежей 24 000 руб. (50 400 руб. - 74 400 руб.)
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Просроченная задолженность дебиторов ООО "ДИМ"
(тыс. руб.)
ДебиторыДата возникновения просроченной задолженностиЗАО ОрионООО ВекторООО НикаООО МигИП ПетровИП Сидоров 14.11.200634919.01.200724602.02.200733919.03.200715225.04.2007-34926.04.2007-33928.04.200723110.05.200739226.06.200702.07.2007-23109.07.2007-122-24612.07.200743810.08.200730909.10.2007-30911.10.200757813.10.200724020.10.2007-377Итого просроченная дебиторская задолженность на 31.12.2007
61
270
240
578
0
152
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Расчет показателей актива бухгалтерского баланса в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
ПоказателиНа конец 2006 годаНа конец 2007 годаИзменение за 2007 годбез резервас резервомИзм-ебез резервас резервом1234567Внеоборотные активыНематериальные активыОсновные средстваНезавершенное строительствоДоходные вложения в материальные ценностиДолгосрочные финансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыОборотные активыЗапасы расходы будущих периодовНДСДебиторская задолженность долгосрочнаяДебиторская задолженность краткосрочнаяПокупатели и заказчикиКраткосрочные финансовые вложенияДенежные средстваПрочие оборотные активыВсего активов
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Расчет показателей пассива бухгалтерского баланса в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
ПоказателиНа конец 2006 годаНа конец 2007 годаИзменение за 2007 годбез резервас резервомИзм-ебез резервас резервом1234567Капитал и резервыУставной капиталДобавочный капиталРезервный капиталНераспределенная прибыльДолгосрочные обязательстваОтложенные налоговые обязательстваКраткосрочные обязательстваЗаймы и кредитыКредиторская задолженностьЗадолженность перед участниками по выплате доходовДоходы будущих периодовРезервы предстоящих расходовПрочие краткосрочные пассивыВсего пассивов
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Расчет чистых активов в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
ПоказателиНа конец 2006 годаНа конец 2007 годаИзменение за 2007 годбез резервас резервомИзм-ебез резервас резервом1234567Нематериальные активыОсновные средстваНезавершенное строительствоДоходные вложения в материальные ценностиДолгосрочные и краткосрочные финансовые вложенияПрочие внеоборотные активыЗапасы НДС по приобретенным ценностямДебиторская задолженностьДенежные средстваПрочие оборотные активыИтого: активы, принимаемые к расчетуДолгосрочные обязательства по займам и кредитамПрочие долгосрочные обязательстваКраткосрочные обязательства по займам и кредитамКредиторская задолженностьЗадолженность перед участниками по выплате доходовРезервы предстоящих расходовПрочие краткосрочные обязательстваИтого: пассивы, принимаемые к расчетуСтоимость чистых активовУставной капиталРезервный капиталОтклонение стоимости чистых активов от уставного капиталаОтклонение стоимости чистых активов от суммы уставного капитала и резервного капитала
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Расчет показателей ликвидности в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
ПоказателиНа конец 2006 годаНа конец 2007 годаИзменение за 2007 годбез резервас резервомИзм-ебез резервас резервом1234567Денежные средства, тыс. руб.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.Итого быстрореализуемые активы (гр.1), тыс. руб.Активы со средним