Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
сроком ликвидности, дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес. (гр.2), тыс. руб.Итого активы гр.1 + гр.2, тыс. руб.Запасы, тыс. руб.НДС, тыс. руб.Прочие оборотные активы, тыс. рубИтого медленно реализуемые активы (гр.3), тыс. руб.Всего ликвидные активы, тыс. рубКраткосрочные обязательства, тыс. руб.Коэффициенты ликвидности:абсолютной ликвидности (К4)срочной ликвидности (К5)Текущей ликвидности (К6)
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Расчет суммы амортизации с использованием различных способов
Начисление амортизации линейным способом Сумма амортизации в год 840 000 руб. (3 360 000 / 4) Процент суммы амортизации 25% (840 000 / 3 360 000 х
100%) Сумма амортизации в месяц 70 000 руб. (840 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 210 000 руб. : (70 000 x 3) Начисление амортизации способом списания стоимости по сумме
чисел лет срока полезного использования Расчет амортизации в первый год
эксплуатации Сумма амортизации в год 1 344 000 руб. (3 360 000 х 4 /
(1 + 2 + 3 + 4)) Процент суммы амортизации в
первый год эксплуатации 40% (1 344 000 / 3 360 000 х 100%) Сумма амортизации в месяц 112 000 руб. (1 344 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 336 000 руб. (112 000 x 3) Расчет амортизации во второй год
эксплуатации Сумма амортизации в год 1 008 000 руб. (3 360 000 х
3 / (1 + 2 + 3 + 4)) Процент суммы амортизации во
второй год эксплуатации 30% (1 008 000 / 3 360 000 х 100%) Сумма амортизации в месяц 84 000 руб. (1 008 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 252 000 руб. (84 000 х 3) Расчет амортизации в третий год
эксплуатации Сумма амортизации в год 672 000 руб. (3 360 000 х 2 /
(1 + 2 + 3 + 4)) Процент суммы амортизации в
третий год эксплуатации 20% (672 000 / 3 360 000 х 100%) Сумма амортизации в месяц 56 000 руб. (672 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 168 000 руб. (56 000 x 3) Расчет амортизации в четвертый
год эксплуатации Сумма амортизации в год 336 000 руб. (3 360 000 х 1 /
(1 + 2 + 3 + 4)) Процент суммы амортизации в
четвертый год эксплуатации 10% (336 000 / 3 360 000 х 100%) Сумма амортизации в месяц 28 000 руб. (336 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 84 000 руб. (28 000 х 3) Начисление амортизации способом уменьшаемого остатка Расчет амортизации в первый год
эксплуатации Сумма амортизации в год 840 000 руб. (3 360 000 х 25%) Процент суммы амортизации в
первый год эксплуатации 25% (100% / 4) Сумма амортизации в месяц 70 000 руб. (840 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 210 000 руб. (70 000 x 3) Расчет амортизации во второй год
эксплуатации Сумма амортизации в год 630 000 руб. ((3 360 000 -
840 000) х 25%) Процент суммы амортизации во
второй год эксплуатации 25% (100% / 4) Сумма амортизации в месяц 52 500 руб. (630 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 157 500 руб. (52 500 x 3) Расчет амортизации в третий год
эксплуатации Сумма амортизации в год 472 500 руб. ((3 360 000 -
840 000 - 630 000) х 25%) Процент суммы амортизации в
третий год эксплуатации 25% (100% / 4) Сумма амортизации в месяц 39 375 руб. (472 500 / 12) Сумма амортизации в квартал 118 125 руб. (39 375 x 3) Расчет амортизации в четвертый
год эксплуатации Сумма амортизации в год 354 375 руб. ((3 360 000 -
840 000 - 630 000 - 472 500) х 25%) Процент суммы амортизации в
четвертый год эксплуатации 25% (100% / 4) Сумма амортизации в месяц 29 531,25 руб. (354 375 / 12) Сумма амортизации в квартал 88 593,75 руб. (29 531,25 х 3) Расчет амортизации в первый год
эксплуатации Сумма амортизации в год 1 680 000 руб. (3 360 000 х 25% х 2) Процент суммы амортизации в
первый год эксплуатации 50% (100% / 4 х 2) Сумма амортизации в месяц 140 000 руб. (1 680 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 420 000 руб. (140 000 x 3) Расчет амортизации во второй год
эксплуатации Сумма амортизации в год 840 000 руб. ((3 360 000 -
1 680 000) х 50%) Процент суммы амортизации во
второй год эксплуатации 50% (100% / 4 х 2) Сумма амортизации в месяц 70 000 руб. (840 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 210 000 руб. (70 000 x 3) Расчет амортизации в третий год
эксплуатации Сумма амортизации в год 420 000 руб. ((3 360 000 -
1 680 000 - 840 000) х 50%) Процент суммы амортизации в
третий год эксплуатации 50% (100% / 4 х 2) Сумма амортизации в месяц 35 000 руб. (420 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 105 000 руб. (35 000 x 3) Расчет амортизации в четвертый
год эксплуатации Сумма амортизации в год 210 000 руб. ((3 360 000 - 1 680 000 - 840 000 - 420 000) х 50%) Процент суммы амортизации в
четвертый год эксплуатации 50% (100% / 4 х 2) Сумма амортизации в месяц 17 500 руб. (210 000 / 12) Сумма амортизации в квартал 52 500 руб. (17 500 x 3)
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
Сравнение начисленного налога на имущество при применении различных способов начисления амортизации
ГодКварталНачисление амортизации
линейным способом Начисление амортизации
способом списания
стоимости по сумме чисел
лет срока полезного
использования Остаточная
стоимость
на конец
квартала Сумма налога
за год Остаточная
стоимость
на конец
квартала Сумма налога
за год 1 1 3 150 000 64 680 3 024 000 59 136 2 2 940 000 2 688 000 3 2 730 000 2 352 000 4 2 520 000 2 016 000 2 1 2 310 000 46 200 1 764 000 33 264 2 2 100 000 1 512000 3 1 890 000 1 260 000 4 1 680 000 1 008 000 3 1 1 470 000 27 720 840 000 14 784 2 1 260 000 672 000 3 1 050 000 504 000 4 840 000 336 000 4 1 630 000 9 240 252 000 3 696 2 420 000 168 000 3 210 000 84 000 4 - - Всего начислено налога за
4 года 147 840 110 880
ГодКварталНачисление амортизации
способом уменьшаемого
остатка Начисление амортизации
способом уменьшаемого
остатка с применением
коэффициента 2 Остаточная
стоимость на
конец
квартала Сумма налога
за год Остаточная
стоимость на
конец
квартала Сумма налога
за год 1 1 3 150 000 64 680 2 940 000 55 440 2 2 940 000 2 520 000 3 2 730 000 2 100 000 4 2 520 000 1 680 000 2 1 2 362 500 48 510 1 470 000 27 720 2 2 205 000 1 260 000 3 2 047 500 1 050 000 4 1 890 000 840 000 3 1 1 771 875 36 383 735 000 13 860 2 1 653 750 630 000 3 1 535 625 525 000 4 1 417 500 420 000 4 1 1 328 906,2527 287 367 500 6 930 2 1 240 312,50315 000 3 1 151 718,75262 500 4 1 063 125 210 000 Всего начислено налога за
4 года 176 860 103 950
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
&nb