Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости строительного предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
того рассчитывают остаток для каждого дня планового периода. Формула расчета выглядит так:
Остаток на дату = Остаток предыдущего дня + Сумма поступлений за день - Сумма платежей за день.
Итак, календарь сформирован. Если все значения в нем положительные, финансовое состояние компании можно считать удовлетворительным. Отрицательные цифры означают, что в какой-то конкретный день фирме может не хватить денег.
Пример платежного календаря приведен в таблице 20. Но необходимо отметить, что первоначальный вариант документа, как правило, несбалансирован. Например, в таблице 20 в марте платежи фирмы превышают суммы поступлений. Причина проста. Компании выгодно как можно раньше оплатить счета. А к сумме денег, которые должны поступить на фирму, нужно относиться осмотрительно. Ведь нельзя быть полностью уверенным в том, что контрагенты вовремя оплатят счета. В результате может сложиться ситуация, когда: в начале месяца денег на фирме может просто не оказаться.
Таблица 9 Платежный календарь ООО Компания ЛЕТО
Наименование статей расходовЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИтогоПЛАТЕЖИЗа сырье, топл., электроэнергию, товары, услуги1458,61792,03403,22674,24164,92475,715968,6Платежи в бюджет и социальные фонды430,7294,3412,9300,6131,2303,91873,6Проценты по кредитам129,5140,5146,6200,5320,1107,71044,9Расходы на оплату труда854,5744,5340,71049,1689,4731,24409,4Перечисление средств на депозиты355,0347,51315,01390,0404,52795,210807,2Погашение кред.500,7450,8530,9550,8560,8456,63050,6Прочие200,7453,8564,9347,8317,6256,92141,7Итого платежей3929,74223,46714,26513,010788,57127,239296,0ПОСТУПЛЕНИЯЗа реализованную продукцию2928,33515,23363,35773,66903,05146,827630,2Возврат денег с депозитов355,0347,51315,01390,04604,52795,210807,2Ссуды полученные340,8408,8567,0598,7670,7453,03039,0Прочие557,9178,0670,8546,8234,7356,92545,1Итого поступл.4182,04449,55916,18309,112412,98751,944021,5Превышение платежей над поступлениями798,1798,1Превышение поступлений над платежами252,3226,11796,11624,41624,75523,6
Из календаря нужно исключить даты, денежные остатки на которые получились отрицательными. Сделать это можно так:
передвинуть расходы на более поздние сроки, а поступления - на более ранние;
разделить платеж на несколько частей с разными датами исполнения;
рассчитаться с контрагентом альтернативным способом. Например, заплатить ему товарным векселем вместо денежного;
конвертировать одно платежное средство в другое. Так, фирма может продать банковский вексель и получить наличные денежные средства;
договориться о кредитовании компании. При этом нужно учитывать грядущие выплаты по процентам за пользование заемными средствами.
Для того чтобы оперативно контролировать расходы компании, финансовому менеджеру необходимо ежедневно уточнять перечень и суммы планируемых на очередную дату платежей. В зависимости от способа расчетов оперативный учет можно организовать по-разному. Несколько методов его ведения описаны в таблице 10.
Таблица 10 Методы ведения оперативного учета
Средство оплатыКак вести оперативный учетДеньги на расчетных счетахФинансовая служба обрабатывает выписки банка и передает их в бухгалтериюНаличные в кассе бухгалтерииФинансовая служба получает справки о движении денег по кассе из бухгалтерии с установленной периодичностьюВекселя и облигацииЕсли векселя и облигации фирмы хранятся в финансовом отделе, его специалисты и занимаются их оперативным учетом. Если ценные бумаги находятся в бухгалтерии, финансисты должны периодически получать справку об их наличии и движенииВзаимозачетыФинансовая служба передает в бухгалтерию распоряжение о подготовке актов сверки взаимных расчетов
Полученные данные о движении денег финансовый менеджер обрабатывает следующим образом:
корректирует текущие остатки;
вносит изменения в план расходов;
фактические платежи распределяет по плановым, которые затем отмечают как осуществленные;
разносит платежи и поступления по конкретным договорам, суммам налогов в бюджет, социальные фонды и т. д.
Таким образом, в отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует раз и навсегда утвержденного варианта платежного календаря. Это постоянно корректируемый прогноз поступлений и расходов на каждый день планового периода. Организации он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам - эффективно контролировать денежные потоки фирмы.
Для того чтобы оптимизировать кредиторскую задолженность специалисту финансовой службы необходимо определить ее плановые характеристики. Наиболее часто используемый коэффициент, связанный с оценкой кредиторской задолженности предприятия - это коэффициент ликвидности, который рассчитывается как отношение величины оборотного капитала к краткосрочным долговым обязательствам. Часто используют коэффициент, который представляет собой отношение разницы между текущими активами и стоимостью товарно-материальных активов к текущим обязательствам. И первый и второй показатели должны характеризовать способность предприятия покрывать свои обязательства перед кредиторами. Эти коэффициенты обладают двумя существенными недостатками:
-они оперируют такими понятиями как "краткосрочные" или "текущие" обязательства, срок которых может колебаться от одного дня до одного года. Поэтому не учитывается более детально соотношение сроков платежей в составе как кредиторской, так и дебиторской задолженностей;
-расчет производится, как правило, на дату баланса, или какой либо иной фиксированный момент, что не может в полной мере говорить о действительном состоянии ликвидности компании. Эт?/p>