Пути совершенствования финансирования производственно-эксплуатационного коммунального предприятия (на примере МУРЭП "Жилье" г. Новочебоксарск)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Все это говорит о том, что предприятие имеет низкую степень автономии, удельный вес собственных средств всего 13,54% и высока степень использования заемных средств.
Проведем анализ абсолютной и относительных величин дебиторской задолженности по данным табл. 2.3.
Таблица 2.3
Динамика состава и структуры дебиторской задолженности МУРЭП Жилье за 2009-2010 гг.
Состав дебиторской задолженностиНа 31.12.2009 г.На 31.12.2010 г.Изменение, (+,-)сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %по сумме тыс. руб.по уд. весу, %Покупатели и заказчики227681,2324590,09698,8Авансы выданные52718,836010-167-8,8ИТОГО:28031003605100802-
Как видно из таблицы 2.3 дебиторская задолженность к концу 2010 г. увеличилась на 132 тыс. руб. Основная доля дебиторской задолженности в 2010 г. (90,0 %) приходится на покупателей и заказчиков. В 2010 г. их задолженность составляла 3245 тыс. руб., что на 969 тыс. руб. больше, чем в 2009 г. Вместе с тем увеличилась и ее доля в общей дебиторской задолженности. Что касается авансов выданных, то здесь в течение всего анализируемого периода произошло снижение суммы на 167 тыс. руб. со снижением доли в дебиторской задолженности с 18,8 % в 2009 г. до 10 % в 2010г.
Для обобщения результатов анализа краткосрочной дебиторской задолженности составим табл. 2.4, в которой дебиторская классифицируется по срокам образования.
Таблица 2.4
Состав краткосрочной дебиторской задолженности МУРЭП Жилье на конец 2010 г. по срокам её возникновения
Стороны дебиторской задолженностиКраткосрочная дебиторская задолженностьИтого тыс. руб.до 3-х мес.От 3-х до 6 мес.от 6 до 9 мес.от 9 до 12 мес.А12345Счета к получению86214356642843245Авансы выданные949712247360Итого:95615327863313605удельный вес к итогу, ,642,521,89,1100
Из данных таблицы 2.4 видно, что основную часть составляет задолженность со сроком возникновения от 3-х до 6 месяцев. На ее долю приходится 42,5 % общей суммы долгов, затем со сроком до 3 месяцев - 26,6 % и от 6 до 9 месяцев - 21,8 %.
Анализируя дебиторскую задолженность, необходимо учитывать, что источником ее покрытия является кредиторская задолженность. Поэтому рассмотрим состав и динамику кредиторской задолженности МУРЭП Жилье, представленную в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Оценка состояния кредиторской задолженности МУРЭП Жилье
за 2008-2010 гг.
ПоказательНа 31.12.2008гНа 31.12.2009гНа 31.12.2010 г.Изменение по сумме, (+,-)Темп изменения, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %За 2009г.за 2010гза 2009 г.за 2010г.Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.320110031851003777100-1659299,5118,6расчеты с поставщиками и подрядчиками44113,85101643511,569-75115,685,3-расчеты с персоналом организации71522,362419,657015,1-91-5487,391,3- расчеты в внебюджетными фондами52116,350815,965017,2-1314297,5128- расчеты по налогам и сборам141244,1140544,1188850-748399,5134,4- прочие расчеты1123,51384,322662688123,2163,8Из таблицы 2.5 видно, что в 2010 г. наблюдается увеличение кредиторской задолженности по сравнению с 2009 г. на 592 тыс. руб. (темп роста 18,6 %).
В структуре дебиторской задолженности преобладает задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, причем она в динамике увеличивается, ее удельный вес также увеличивается с 15,9 % до 17,2%. По остальным элементам кредиторской задолженности динамика увеличивается, кроме элементов - расчеты с персоналом организации и расчеты с поставщиками и подрядчиками, причем их удельный вес уменьшается.
Сопоставление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности важны для оценки финансового состояния предприятия: если кредиторам надо платить чаще, чем поступают деньги от дебиторов, у предприятия появляется недостаток средств в обороте, при противоположном соотношении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - излишние средства, которые можно направить на другие цели. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей МУРЭП Жилье за 2008-2010 гг. представлено в табл. 2.6.
Таблица 2.6
Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей МУРЭП Жилье за 2008-2010 гг.
Показатели2008 г.2009 г.2010 г.ДЗКЗДЗКЗДЗКЗКоэффициент оборачиваемости, раз29,815,835,112,123,48,6Период оборота, дни82910301643
Из вышеприведенной таблицы видно, что коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности в 2010 г. равен 43 /8,6 =5 т.е. больше единицы, что характеризует финансовое состояние МУРЭП Жилье как нестабильное. Период оборачиваемости кредиторской задолженности превышает период погашения дебиторской задолженности в 2,7 раза. Такая тенденция говорит о том, что в МУРЭП Жилье ведется контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, у организации остаются излишние средства, которые расходуются на другие цели, т.е. наблюдается сбалансированность денежных потоков.
Расчетные данные коэффициентов ликвидности МУРЭП Жилье представлены в табл. 2.7.
Таблица 2.7
Показатели коэффициентов ликвидности МУРЭП Жилье за 2008- 2010 гг.
Коэффициенты ликвидностиНорматив2008г.2009г.2010г.Изменения2009- 20082010- 2009Ка.л.0,2-0,50,240,150,17-0,09+0,02Кт.л.1-20,951,011,14+0,058+0,13Кк.л.10,310,510,67+0,2+0,16
Анализ коэффициентов ликвидности по данным табл. 2.7 показывает, за 2010 год наблюдается рост коэффициентов ликвидности, особенно коэффициента критической ликвидности на 0,16 п.п., что свидетельствует об увеличении активов в основном за счет роста дебиторской задолженности. Рост коэффициента текущей ликвидности в 2010 г. на 0,13 п.п. свидетельствует об платежеспособности МУРЭП Жилье.
Проведем расчет трехмерного показателя финансовой устойчивости, расчет и результаты представлены в табл. 2.8.
Таблица 2.8