Проект организации розничного магазина по продаже кожгалантерейных изделий
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
5,0050,0050,0058,3320,042,3316.Угроза забастовки25,000,000,008,3320,040,3317.Отношение местных властей25,0025,000,0016,6720,040,6718.Недостаточный уровень заработной платы0,0025,0025,0016,6720,040,6719.Квалификация кадров25,0050,0025,0033,3320,041,33Технические:0,5020.Нестабильность качества сырья и материалов25,000,0025,0016,6730,010,1721.Новизна технологии0,0025,0025,0016,6730,010,1722.Недостаточная надежность технологии0,0025,0025,0016,6730,010,1723.Отсутствие резерва мощности0,000,000,000,0030,010,00Экологические:0,2524.Вероятность залповых выбросов0,000,000,000,0030,010,0025.Вредность производства50,0025,000,0025,0030,010,25Суммарный риск проекта0,9944,83
Таблица 6 - Наиболее значимые риски проекта.
Вид рискаУровеньНепредвиденные затраты5,25Валютный риск6,00Неустойчивость спроса5,25Снижение цен конкурентами7,5Рост цен на материалы6,00
В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия:
- Страхование имущества и ответственности работников фирмы, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат;
- заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями;
- использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).
1.9 Финансовый план
Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается. Затраты на приобретение сырья, оборудования и т.д. переносятся на первый месяц запуска проекта, а затраты на приобретение оборудования не включаются в план доходов и расходов и план движения денежных средств. Эти затраты отражаются в балансовом плане в статьях основных средств и нематериальных активов.
В плане доходов и расходов приведены средние цены на продукцию с учетом планового снижения цен и применения скидок постоянным клиентам.
Таблица 7 - План доходов и расходов
Показатели20022003200420052006Сумки и ремни кожаныеОбъем продаж, тыс. шт407,671363,372003,312629,353246,11цена, долл0,740,710,650,620,60издержки, долл/шт0,650,440,420,420,42НДС, долл/шт0,090,070,060,060,05Военное обмундированиеОбъем продаж, тыс. шт0,591,982,913,834,72цена, долл122,00122,00122,00122,00122,00издержки, долл/шт112,91110,99110,85110,71110,68НДС, долл/шт2,002,002,002,002,00Ножны, обложки на паспорт Объем продаж, тыс. шт11,3237,8755,6573,0490,17цена, долл10,8010,8010,8010,8010,80издержки, долл/шт8,418,017,987,957,94НДС, долл/шт2,002,002,002,002,00Ошейники, поводкиОбъем продаж, тыс. шт81,53272,67400,66525,87649,22цена, долл4,84,003,903,803,70издержки, долл/шт0,451,811,561,431,34НДС, долл/шт0,090,760,760,760,76сводные показателивыручка от реализации, тыс долл907,472825,193821,264883,935899,70издержки, тыс. долл732,291621,162225,002852,173462,05НДС, тыс. долл121,63386,32547,63705,61860,31прибыль, тыс. долл53,55817,711048,631326,141577,34
План денежных поступлений и платежей отражает движение денежных средств и расчетов и позволяет оценить ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия. Его принципиальное отличие от плана денежных поступлений и платежей заключается в том, что план движения денежных средств учитывет фактическое движение денежных средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование предприятием денежных средств во времени (связанное, например со сроками уплаты налогов, оплатой поставок и т.д.)
Таблица 8 - Определение уровня общей рентабельности.
Показателигоды20022003200420052006балансовая прибыль, тыс. долл.53,55817,711048,631326,141577,34среднегодовая стоимость ОПФ и нормируемых оборотных средств, тыс. долл.318,00340,88413,07332,69351,42уровень общей рентабельности, ,84239,88253,86398,61448,85
Высокие показатели рентабельности активов фирмы достигаются за счет использования оборудования на условиях финансового лизинга, платежи по которому относятся на затраты. Однако, даже с учетом наличия на балансе печатной машины и выплаты процентов за кредит (в случае приобретения машины с использованием кредита банка) в размере 40% годовых рентабельность активов составила бы в первый год реализации проекта - 6,94%, а к 2006 году около 120%.
Таблица 9 - План распределения прибыли.
Показатели, тыс. долл.норматив отчислений и ставка налога, 022003200420052006балансовая прибыль, тыс. долл.Х53,55817,711048,631326,141558,51Налоги3016,06245,31314,59397,84467,55Оплата торгового патента0,440,440,881,321,32прибыль, остающаяся в распоряжении предприятияХ37,04571,96733,16926,981089,64отчисления в резервный фонд предприятия51,8528,6036,6646,3554,48отчисления в фонд развития производстваиз прибыли5018,52285,98366,58463,49544,82амортизационные отчисления9020,2520,2528,9141,8964,26отчисления в фонд социального развития207,41114,39146,63185,40217,93отчисления в фонд материального поощрения259,26142,99183,29231,75272,41
Уровень безубыточности по каждому виду продукции определялся исходя из наименьшего уровня цен без налога на добавленную стоимость. В связи с тем, что при наличии нескольких видов выпускаемой продукции на предприятии разделить издержки на постоянные и переменные весьма сложно, то в качестве постоянных издержек был принят наибольший планируемый уровень накладных расходов, распределенный по видам продукции в соответствии с долей основной заработной платы в общем фонде заработной платы в 1 году. Именно такой подход позволяет определить сколько продукции каждого вида необходимо продать для достижения безубыточности фирмы. Также был использован традиционный подход при определении точки безубыточности в условиях выпуска/продажи нескольких видов изделий определение точки безубыточности на одну гривну товарной продукции.
Для сумок и ремней кожаных безубыточным уровнем производства является объем в 651,3 тыс. в год, что составляет