Проведения аудита лизинговых операций
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
еятельности;
Повышение уровня рентабельности
Повышение степени обеспеченности собственными оборот-ными средствами
Увеличение доли краткосрочных обязательств в капитале предприятия
Повышение степени финансовой зависимостиОценка качественного состава дебиторской задолженностисомнительная дебиторская задолженностьСомнительная дебиторская задолженность отсутствует.Высокое качество контроля за состоянием дебиторской задолженности (низкий контрольный риск в отношении данного сегмента)
дебиторская задолженность=0
В ходе проведения аналитических процедур ярко выражено наличие большого количества заемного капитала.
Б). Аудиторские процедуры по существу
В следствие проведенных процедур, в зону потенциального риска попадают краткосрочные и долгосрочные задолженности организации.
В качестве источников информации будем использовать следующие документы: банковские и кассовые документы, договоры кредита, займа, бухгалтерские записи по счетам 66, 67, кредитная история организации, договоры на поставку ОС для последующей передачи их в лизинг.
Программа проведения процедур по существу:
- Доложит руководству проверяемой организации о необходимости послать запросы в соответствующие организации, предоставляющие кредит: АКБ “Авангард”, ООО”Индепендентлизинг”, АКБ”Промсвязьбанк”, ”СМТ”, для получения подтверждения о реальном наличии договоров на взятие кредита на сумму, указанную в документах организации, для получения информации о сроках и размерах выплаты процентов по кредитам.
- Проинспектировать, реально ли необходима вся сумма, взятая в кредит для осуществления деятельности организации (сопоставить сумму кредита и стоимость приобретаемых ОС).
- Проверка документов, подготовленных на предприятии: просмотр, проверка арифметических расчетов.
Акты сверки (оправдательные документы) организаций, предоставляющих кредит
№ п/пНаименование поставщикаДоговор, №, дата, срок действияСумма кредита% по кредиту, начисленные за июль 2007 гНепогашенная часть кредита1АКБ “Авангард”№613/07КП от 04.07.07277397,26277397,2602ООО”Индепендентлизинг”№356 ЗЮ7/004 от 07.06.0780 000 00029212 87633859 7803АКБ”Промсвязьбанк”,КД 79 от 20.03.062000 000225 2941612 936
В). Рабочие документы аудитора
Аудит операций по краткосрочной кредиторской задолженности
Организация:“АСЛизинг”
Аудитор: Кучинская Н.А.
Исполнитель: аудитор Лазарев С.А.
Дата начала проверки: 01.03.09
Дата окончания проверки: 15.03.09
Телефон/факс организации: 555-55-55
Проверяемый период: III квартал 2007 года
СЧЕТ ______66_______________________________________
(номер счета, субсчета) (название счета, субсчета)
1). Путем сверки данных бухгалтерского учета с актами-сверки организаций, предоставляющих кредит, подтверждаем, что все взятые в кредит суммы реальны, и проценты по кредитам погашаются организацией своевременно и в полном объеме.
2). Путем сверки сумм кредитов со средней суммой стоимости ОС, приобретаемых лизингодателем у поставщиков, мы можем констатировать, что эти суммы в целом равнозначны, а значит можно исключить факт использования взятых сумм в кредит для иных целей организации, не зафиксированных в бухгалтерском учете.
3). Арифметических ошибок, ошибок неправильности отнесения сумм, составления корреспонденции бухгалтерских документов выявлено не было.
Рабочий документ использован
Рабочий документ принят
(не использован) при составлении _______________________ (Ф.И.О.)
аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) (подпись руководителя группы)
Аудитор________________ ______ _______________ 200__ г.
(подпись)
____ ________________ 200 г.
Аудит операций по долгосрочной кредиторской задолженности
Организация:“ПСЛизинг”
Аудитор: Кучинская Н.А.
Исполнитель: аудитор Лазарев С.А.
Дата начала проверки: 01.03.09
Дата окончания проверки: 15.03.09
Телефон/факс организации: 555-55-55
Проверяемый период: III квартал 2007 года
СЧЕТ ______67_______________________________________
(номер счета, субсчета) (название счета, субсчета)
1). Путем сверки данных бухгалтерского учета с актами-сверки организаций, предоставляющих кредит, подтверждаем, что все взятые в кредит суммы реальны, и проценты по кредитам погашаются организацией своевременно и в полном объеме.
2). Путем сверки сумм кредитов со средней суммой стоимости ОС, приобретаемых лизингодателем у поставщиков, мы можем констатировать, что эти суммы в целом равнозначны, а значит можно исключить факт использования взятых сумм в кредит для иных целей организации, не зафиксированных в бухгалтерском учете.
3). Арифметических ошибок, ошибок неправильности отнесения сумм, составления корреспонденции бухгалтерских документов выявлено не было.
Рабочий документ использован
Рабочий документ принят
(не использован) при составлении _______________________ (Ф.И.О.)
аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) (подпись руководителя группы)
Аудитор________________ ______ _______________ 200__ г.
(подпись)
____ ________________ 200 г.
(Наименование документа)
Аудит основных средств
Организация:“ПСЛизинг”
Аудитор: Кучинская Н.А.
Исполнитель: аудитор Укупник В.А.
Дата начала проверки: 01.03.09
Дата окончания проверки: 15.03.09
Телефон/факс организации: 555-55-55
Проверяемый период: III квартал 2007 года
СЧЕТ ______01_______________________________________
(номер счета, су?/p>