Geum.ru

Проведения аудита лизинговых операций

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

твенность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая ведомость)Не тождественны Тождественны 2 Высокая Для подтверждения аудитором использовался метод сверки2.19Организация договорной работыКонсультационные услуги юридических фирм

Наличие юридического отдела 2 Высокая 2.20Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активовУстановлены

Не установлены 1 Высокая Аудитором подтверждено наличие и использование несгораемых шкафов, сигнализации, паролей3. Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)3.1 Наличие положения по учетной (налоговой) политикеНе разработано Разработано 2 Высокая Учетная политика3.2 Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике Отсутствует Имеется 2 Высокая 3.3 Ведение налогового учета Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета Самостоятельная система1 Средняя 3.4 Форма регистров налогового учета Бумажные Электронные 2 Высокая 3.5 Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательстваНе соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Соответствуют3ВысокаяПроверка и подтверждение аудитором3.6 Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета Не раскрыты Раскрыты не все cсущественные способы ведения налогового учета Раскрыты3 Высокая 3.7 Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборамНе соблюдаются Соблюдаются 2 Высокая 3.8 Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учетаНе отслеживаются Отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры2 Высокая Высокая квалификация главного бухгалтера и внутреннего аудитора, обязательное посещение ими спец. Семинаров, курсов. Аудируемое лицо выписывает специальную литературу4. Средства контроля4.1 Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам Меры не предпринимаются Меры предпринимаются2 Высокая Наличие индивидуальных паролей, кодов доступа.4.2 Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учетаМеры не предпринимаются Меры предпринимаются 2 Высокая Наличие индивидуальных паролей, кодов доступа.4.3 Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций cсущества и обязательств Не осуществляются Осуществляются2 Высокая Учетная политика, отчеты об инвентаризации.4.4 Внешние сверки расчетов Не проводятся Проводятся один раз в год

Проводятся раз в квартал3 Высокая Документально подтверждено.4.5 Наличие сплошной нумерации исходящих документов Хаотичная нумерация Хронологическая последовательность документов 2 Высокая Документально подтверждено.4.6 Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах Не имеются Имеются 2 Высокая Визуально подтверждено.

Общая оценка надежности отдельных элементов контрольной среды

№ п/пРазделУровень надежностиКол-во ответовУровень надежностиКол-во ответовУровень надежностиКол-во ответов1)Контрольная средаНизкий уровень0Средний уровень2Высокий уровень62)Организационная структураНизкий уровень1Средний уровень1Высокий уровень183)Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)Низкий уровень0Средний уровень1Высокий уровень74)Средства контроляНизкий уровень0Средний уровень0Высокий уровень6Количество ответов по каждому уровню надежности

в абсолютном выражении

в процентном отношении*

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

2%*

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

10%

 

 

 

 

 

 

 

37

 

 

88%Итоговая оценка надежности контрольной среды

 

Высокий уровень

 

* 2% ? 1 / (1+4+37) х 100%. Аналогично производятся другие расчеты.

Г). Анализ структуры баланса

 

Наимен-еНа нач. отч.годаНа конец отч.пре-даИзмененияруб%руб%Абс.откл-е, рубОтклонение в %Планов.изм-е,%Структ.динам.%АктивВА223594785344761 750-29%ОА6313522187724 74227%Итог28672910072211000 492030%ПассивСК10995238355126599-122%8%ДЗК813282822710%-36101-18%-20%КЗК954503484436429933022%Итог28672910072211000492030%

Выводы по анализу структуры баланса:

 

  1. Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 63%, что может свидетельствовать о повышении оборотов.
  2. Доля ОА увеличилась на 2%, что делает имущество компании более мобильным.
  3. Тяжелая структура баланса, т.к. доля ВА существенно больше (на 52%) доли ОА
  4. Стабильная ситуация на конец проверяемого периода, т.к. доли ВО и ОА остались фактически неизменны.
  5. Доля СК существенно меньше доли заемного капитала (в среднем на 48%). По сравнению с началом года доля ДЗК уменьшилась на 18%, но доля КЗК существенно возросла (на 30%). Конкретно для аудируемого объекта это не является неблагоприятным показателем, так как в связи со спецификой деятельности лизинговые компании придерживаются определенной схемы, которая предполагает большое количество кредитов. Так же такое увеличение КЗК говорит о существенном увеличении деловой активность компании.
  6. Резкое сокращение ДЗК возможно свидетельствует о частичном переводе ДЗК в КЗК.

Д). Составление общего плана аудита

 

Общий план аудита

Проверяемая организация ООО “АСЛизинг”Период ?/p>