Проведения аудита лизинговых операций
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°нные в которой будут сформированы в результате проведенных бесед с компетентными работниками, проверки документов, наблюдения за применением конкретным мероприятий, аналитических процедур.
Анкета предварительной оценки надежности системы внутреннего контроля
N п/пСодержание вопросаВариант ответовОтветСтепень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая)Комментарий и (или) ссылка на документ1. Контрольная среда1.1 Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности Соответствует
Не в полной мере соответствует
Не соответствует1ВысокаяУчетная политика1.2 Разделение обязанностей и полномочийЕдиноличное руководство Умеренное разделение обязанностей и полномочий Широкое разделение обязанностей и полномочий2СредняяНебольшое количество персонала для предприятия данных размеров.1.3 Отношение руководства к системе внутреннего контроляНе считает необходимым Понимает необходимость внутреннего контроля
Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем3ВысокаяУ аудируемого лица имеется специальное контрольное подразделение.
(В штате есть внутренний аудитор)1.4 Наличие стратегических целей развития организацииОтсутствуют Установлены частично.
Установлены в полном размере.3ВысокаяВывод аудитора из бесед с руководством. Утверждены в документальном виде
1.5 Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетностиНедостаточное Средняя степень понимания
Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью3ВысокаяВывод аудитора из бесед с руководством. Руководитель является главным бухгалтером.1.6 Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учетаСлучаи обращения отсутствуют
Случаи обращения имели место Широкое использование практики проведения консультаций 3ВысокаяНаличие многочисленных аудиторких заключений, как сторонних, так и ежемесячных заключений внутреннего аудитора.1.7 Установление кадровой политикиНе установлена Частично установлена и проработана детально 3 ВысокаяОтражена в документе Кадровая политика фирмы1.8 Наличие должностных инструкций для всего персонала организацииНе разработаны частично Разработаны для всех должностей и утверждены документально2 Средняя2. Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты)2.1 Организационная структура бухгалтерской службыФирма, оказывающая бухгалтерские услуги
Бухгалтера Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером3 Высокая Учетная политика2.2 Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учетеНизкий уровень Средний уровень Высокий уровень3 Высокая Приказы о приеме на работу, личные анкеты персонала.2.3 Текучесть кадров, занятых в учете Высокая
Умеренная
Низкая2СреднийПриказы о приеме на работы, приказы об увольнении.2.4 Наличие положения по учетной политике Не разработано
Разработано2 Высокая Учетная политика2.5 Наличие приказа по учетной политике Отсутствует, Имеется2ВысокаяПриказ по учетной полиике2.6 Соблюдение сроков утверждения учетной политикиСоблюдаются
Не соблюдаются1 Высокая 2.7 Наличие рабочего плана счетовНе разработан Составлен формально и не соответствует особенностям организации Разработан и утвержден документально3ВысокаяРабочий план счетов2.8 Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательствОтсутствует
Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации3Высокая Учетная политика2.9 Наличие графика документооборотаОтсутствует Разработан и утвержден документально2 Высокая Учетная политика2.10Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учетеНе разработаны
Разработаны и утверждены документально2 Высокая 2.11Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политикуИмеются
Не имеются3 Высокая 2.12Соблюдение последовательности применения учетной политикиНе соблюдается
Соблюдается2 Высокая Инспектирование, беседы с бухгалтерией, частичная инвентаризация2.13Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996
N 129-ФЗ, ПБУ 1/98 Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства 3 Высокая 2.14Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности Не раскрыты Раскрыты не все способы
Раскрыты 3 высокая Учетная политика2.15Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учетаИзменения не отслеживаются Изменения отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры2ВысокаяВысокая квалификация главного бухгалтера и внутреннего аудитора, обязательное посещение ими семинаров. Аудируемое лицо выписывает специальную литературу.2.16Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциямиНе установлен Установлен 1 Низкая Нет информации2.17Соблюдение графика подготовки отчетностиНе соблюдается, отчетность сдается с опозданием Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки2 Высокая 2.18Тождес