Проведения аудита лизинговых операций
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°удита 01.07 - 30.09.2007Количество человеко - часов Руководитель аудиторской группы Кучинская Н.А. Состав аудиторской группыУкупник В.А. , Лазарев С.А.Планируемый аудиторский риск НизкийПланируемый уровень существенности 9500 руб.
N п/пПеречень аудиторских процедур по разделам аудитаПериод проведенияИсполнительРабочие документы аудитораПримечания1Аудит учетной политики 1-я декадаУкупник В.А.Учетная политикаПрослеживание, подтверждение2Проверка наличия и действительности лицензии
1-я декадаУкупник В.А.ЛицензияПросмотр, инспектирование3Сверка данных
бухгалтерских регистров и отчетности
1-я декадаУкупник В.А.ф.№1, №5, №2Выборочная проверка, сопоставление4
Аудит составления договоров с лизингополучателями1-я декадаЛазарев С.А.ДоговорыВыборочная проверка, прослеживание, подтверждение5Аудит операций по передаче в лизинг ОС лизингополучателям1-я декадаЛазарев С.А.Акт приема- передачиВыборочная проверка, прослеживание, подтверждение6Аудит основных средств1-я декадаУкупник В.А.Оборотно-сальдовые ведомости по 01 сч, акт приема-перечи ОСВыборочная проверка, прослеживание, подтверждение7Сверка оформления результатов инвентаризации
1-я декадаУкупник В.А.Инвентаризаци-онные ведомос-ти по счетам и группам мате-риалов
Осмотр объекта лизинга в натуре с составлением промежуточного акта проверки8Аудит доходных вложений в материальные ценности1-я декадаЛазарев С.А.Оборотно-сальдовые ведомости по 03сч, акт приема-передачи ОС
Осмотр объекта лизинга в натуре (т.е. провести инвентаризацию) с составлением промежуточного акта проверки
9Аудит расчета амортизационных платежей по объектам лизинга
1-я декада
Лазарев С.А.
Оборотно-сальдовые ведомости по 03сч, 20 сч.
Пересчет, прослеживание, подтверждение10Аудит краткосрочных задолженностей1-я декадаЛазарев С.А.Оборотно-сальдовые ведомости по 66 сч, договоры кредита, займаДетальная проверка, прослеживание, подтверждение11Аудит долгосрочных задолженностей1-я декадаЛазарев С.А.Оборотно-сальдовые ведомости по 67 сч, договоры кредита, займаДетальная проверка, прослеживание, подтверждение12Аудит движения денежных средств1-я декадаФедяев А.С.Оборотно-сальдовые ведомости по 51сч, выписки по счетам банковВыборочная проверка, прослеживание, подтверждение13Аудит расчетов с поставщиками2-я декадаУкупник В.А.Таблицы свер-ки внутренних документов с документами поставщиков
Оборотно-сальдовые ведомости по 60 сч, договоры с поставщиками, товарные накладныеВыборочная проверка, прослеживание, подтверждение14Аудит расчетов с контрагентами (76 сч)2-я декадаЛазарев С.А.Оборотно-сальдовые ведомости по 76 сч, договоры с контрагентами, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг.Выборочная проверка, прослеживание, подтверждение15Проверка правильности определения поставщиками суммы НДС3-я декадаЛазарев С.А.Счета-фактуры, инструкции о порядке исчисления и уплате в бюджет НДСПересчет16Аудит себестоимости ОС2-я декадаЛазарев С.А.Товарные накладные, договоры на поставку ОС.Выборочная проверка, прослеживание, подтверждение17Аудит счета прибылей и убытков3-я декадаУкупник В.А.Оборотно-сальдовые ведомости по 90 сч, договор лизинга, график платежей.Детальная проверка, прослеживание, подтверждение18
Аудит счета прочих доходов и расходов3-я декадаУкупник В.А..
Оборотно-сальдовые ведомости по 91 сч, договор лизинга.
Детальная проверка, прослеживание, подтверждение19Оценка финансового состояния3-я декадаЛазарев С.А.Анализ структуры баланса20Подготовка аудиторского отчета3-я декадаУкупник В.А.Лазарев С.А.
Руководитель аудиторской организации, имеющий право подписи аудиторских заключений от ее имени: Билан Д.В.
Руководитель аудиторской группы: Кучинская Нина
Е). Программа аудиторской проверки по лизинговым операциям лизингодателя
Виды работИсточники информацииПроверка соответствия показателей баланса данным Главной книгиБухгалтерский баланс, Главная книгаСверка данных Главной книги с данными синтетического и аналитического учета по учету предметов лизингаОборотно-сальдовая ведомость, регистры синтетического и аналитического учетаОпределение фактического наличия полученных объектов в лизинг и сверка с данными бухгалтерского учета (при учете объектов лизинга у лизингодателя)Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03 субсчет 1, регистры синтетического и аналитического учета по учету предметов лизингаПроверка правильности оформления первичных документов по лизингу основных средствИнвентарные карточки, накладные, счета-фактуры, договора лизингаПроверка правильности формирования первоначальной стоимости предметов лизингаДоговоры поставки, акты приема-передачи, накладные, приказ на ввод в эксплуатациюСверка данных регистров бухгалтерского учета с данными первичных документов по предметам, предназначенным для сдачи в лизингДанные регистров синтетического и аналитического учета, договора поставки, накладные, счета-фактурыПроверка обоснованности и правомерности передачи имущества в лизинг, правильность отражения данных операций в учетеДоговоры лизинга, акты приема-передачи, данные регистров синтетического и аналитического учета
Проверка правильности и своевременности отражения в учете возврата, выкупа предмета лизингаДоговоры лизинга, акты о списании предметов лизинга, накладныеПроверка соответствия проведения и оформления инвентаризации предметов лизинга, учетной политикеУчетная политика предприятия, приказы о пр