Принятие управленческих решений на основе анализа производственно-хозяйственной деятельности
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
нной деятельности и рентабельности услуг, для чего используйте соответствующие факторные модели маржинального анализа:
R = , (2.5)
где: R рентабельность основной хозяйственной деятельности в целом по предприятию, %;
З полная себестоимость перевозок грузов всеми марками подвижного состава, (сумма постоянных и переменных затрат), руб.;
Ц тариф на перевозку в целом по предприятию, руб;
b уровень переменных затрат на единицу продукции, руб.;
А уровень постоянных затрат, руб.
R = , (2.6)
где: R рентабельность услуг (перевозок), %;
Д доходы от перевозок, руб.;
Удi удельный вес объема перевозок каждой маркой подвижного состава;
Цi тариф на перевозку Iой маркой подвижного состава, руб.;
b уровень переменных затрат по каждой марке ПС, руб.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основной хозяйственной деятельности с помощью приема цепной подстановки будет иметь следующий вид:
R 0 =
В данной формуле используются параметры только за предыдущий год. В дальнейшем они должны изменяться постепенно аналогично методике маржинального анализа прибыли. При этом тариф за перевозку в целом по предприятию рассчитывается по формуле средневзвешенной цены:
Ц = , (2.7)
где: Ц средневзвешенная цена в целом по предприятию, руб.;
Цi тариф за перевозку I ой маркой подвижного состава, руб.;
Qi объем перевозок (платный пробег) I ой маркой подвижного состава, т.
Уровень переменных затрат на единицу продукции в среднем по предприятию определяется по формуле:
b = (2.8)
Подставим имеющиеся данные в формулы 2.7 и 2.8:
Ц0 = (13*44941,5 + 17,8*23088,2)/(23088,2 + 44941,5) = 14,629 руб./км
Ц1 = (12,8*42681,0 + 18,2*31425,6)/(42681,0 + 31425,6) = 15,09 руб./км
b0 = (9,6*44941,5 + 14,3*23088,2)/68029,7 = 11,19 руб.
b1 = (10,2*42681,0 + 14,8*31425,6)/74106,6 = 12,15 руб.
2.3.1 Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основной хозяйственной деятельности
Рентабельность предприятия в предыдущем году:
R 0 = = (68029,7*(14,629 11,195) 5581,3)/ (68029,7* *11,195 + 5581,3) = 0,29723 %
Рентабельность, полученная при изменении объема перевозок:
RУСЛ1 = = (74106,6*(14,629 11,195) 5581,3)/ (74106,6 * 11,195 + 5581,3) = 0,29800 %
Рентабельность, полученная при изменении объема и тарифа на перевозку:
RУСЛ2 = = (74106,6*(15,090 11,195) 5581,3)/ (74106,6*11,195 + 5581,3) = 0,33890 %
Рентабельность, полученная при изменении объема и тарифа на перевозку, а также уровня переменных затрат:
RУСЛ3 = = (74106,6*(15,090 12,151) 5581,3)/ (74106,6*12,151 + 5581,3) = 0,23425 %
Рентабельность отчетного года:
R1 = = (74106,6*(15,090 12,151) 5557)/ (74106,6*12,151 + 5557) = 0,23428 %
2.3.2 Расчет изменения уровня рентабельности основной хозяйственной деятельности при изменении:
объема реализованной продукции
?RVPП = RУСЛ1 R 0 = 0,29800 0,29723 = 0,00077 %
тарифа на перевозки
?RЦ = RУСЛ2 RУСЛ1 = 0,33890 0,29800 = 0,04089 %
уровня переменных затрат
?Rb = RУСЛ3 RУСЛ2 = 0,23425 0,33890 = - 0,10465 %
суммы постоянных затрат
?RА = R1 RУСЛ3 = 0,234280,23425 = 0,00003 %
2.3.3 Расчет влияния факторов на изменение рентабельности услуг
Рентабельность услуг предприятия в предыдущем году:
R0 = (68029,7*0,66*(13 9,6) + (68029,7*0,34*(17,8 14,3)) 5581,3) / (68029,7*0,66*13 + 68029,7*0,34*17,8) = 0,22913 %
Рентабельность услуг, полученная при изменении объема перевозок:
RУСЛ1 = (74106,6*0,66*(13 9,6) + (74106,6*0,34*(17,8 14,3)) 5581,3) / (74106,6*0,66*13+74106,6*0,34*17,8) = 0,22959 %
Рентабельность услуг, полученная при изменении объема и структуры перевозок:
RУСЛ2 = (74106,6*0,58*(13 9,6) + (74106,6*0,42*(17,8 14,3)) 5581,3) / (74106,6*0,58*13 + 74106,6*0,42*17,8) = 0,22394 %
Рентабельность услуг, полученная при изменении объема перевозок и тарифа на перевозку:
RУСЛ3 = (74106,6*0,58*(12,8 9,6) + (74106,6*0,42*(18,2 14,3)) 5581,3) / (74106,6*0,58*12,8 +74106,6*0,42*18,2) = 0,22674 %
Рентабельность, полученная при изменении объема перевозок, тарифа на перевозку и уровня переменных затрат:
RУСЛ4= (74106,6*0,58*(12,8 10,2) + 74106,6*0,42*(18,2 14,8)) 5581,3) / (74106,6*0,58*12,8 + 74106,6*0,42*18,2) = 0,18979 %
Рентабельность отчетного года:
R1= (74106,6*0,58*(12,8 10,2) + (74106,6*0,42*(18,2 14,8)) 5557) / (74106,6*0,58*12,8 + 74106,6*0,42*18,2) = 0,18981 %
2.3.4 Расчет изменения уровня рентабельности услуг предприятия при изменении:
объема реализованной продукции (услуг)
?RVPП = RУСЛ1 R 0 = 0,22959 0,22913 = 0,00046 %
структуры перевозок
?RУД = RУСЛ2 RУСЛ1 = 0,22394 0,22959 = - 0,00564 %
тарифа на перевозки
?RЦ = RУСЛ3 RУСЛ2 = 0,22674 0,22394 = 0,00280 %
уровня переменных затрат
?Rb = RУСЛ4 RУСЛ3 = 0,18979 0,22674 = - 0,03695 %
суммы постоянных затрат
?RА = R1 RУСЛ4 = 0,18981 0,18979 = 0,00002 %.
Таблица 2.4 Факторный анализ рентабельности.
ФакторПоложительное или отрицательное отклонение рентабельностиосновной хозяйственной
деятельности %услуг или продаж % Объем перевозимых грузов0,000770,00046 Структура перевозок- 0,00564 Тариф на перевозку0,040890,00280 Уровень переменных затрат- 0,10465- 0,03695 Сумма постоянных затрат0,000030,00002 Итого- 0,06295- 0,03931
Задание. По результатам вычислений сделайте вывод о том, какой из факторов в большей степени повлиял на изменение той и другой рентабельности в отчетном периоде, а так же предложите мероприятия по уменьшению отрицательного влияния и усилению положительного.
Вывод. На величину рентабельности положительно повлияло изменение тарифа на перевозку, большее его влияние на рентабельность можно достичь с помощ