Анализ эффективности управления оплатой труда
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ДСз = ?ДСзи + ?ДСзэ = Эз Кэп + ?З + ?З (Кэп 1), (3.4)
где ?ДСзи = Эз Кэп прирост добавленной стоимости за iет относительной экономии расходов на оплату труда;
?ДСзэ = ?З + ?З (Кэп 1) прирост добавленной стоимости за iет увеличения абсолютной суммы расходов на оплату труда.
Доля прироста добавленной стоимости и прибыли за iет относительной экономии расходов на оплату труда расiитывается по формулам (3.5) и (3.6):
ДДС = (Эз Кэп) / ?ДСз 100, (3.5)
ДП = (Эз Кэп) / ?Пз 100, (3.6)
где ДДС, ДП доли прироста добавленной стоимости и прибыли за iет относительной экономии расходов на оплату труда;
?ДСз , ?Пз общая сумма прироста добавленной стоимости и прибыли.
Прирост добавленной стоимости составил:
во втором полугодии по сравнению с первым:
?ДСЗ02/01 = 455,67 126048 / 115380 + 4296 + 4296 (126048 / 115380 1) = 497,80 + 4693,21 = 4195,41 тыс. руб.;
в третьем полугодии по сравнению со вторым:
?ДСЗ03/02 = 1131,83 142560 / 123630 3582 3582 (142560 / 123630 1) = 1305,13 4130,47 = 2825,34 тыс. руб.;
в третьем полугодии по сравнению с первым:
?ДСЗ03/01 = 709,38 126048 / 115380 + 714 + 714 (126048 / 115380 1) = = 774,97 + 780,02 = 1554,99 тыс. руб.
Таким образом, доля прироста прибыли за iет относительной экономии расходов на оплату труда составила:
во втором полугодии по сравнению с первым:
ДП02/01 = 455,67 1,09 / 8262 100% = 6,03%;
в третьем полугодии по сравнению со вторым:
ДП03/02 = 1131,83 1,15 / ( 7368) 100% = 17,71%;
в третьем полугодии по сравнению со вторым:
ДП03/01 = 709,38 1,09 / 894 100% = 86,69%;
Доля прироста добавленной стоимости за iет относительной экономии расходов на оплату труда составила:
во втором полугодии по сравнению с первым:
ДДС02/01 = 455,67 1,09 / 12558 100% = 3,96%;
в третьем полугодии по сравнению со вторым:
ДДС03/02 = 1131,83 1,15 / ( 10950) 100% = 11,92%;
в третьем полугодии по сравнению с первым:
ДДС03/01 = 709,38 1,09 / 1608 100% = 48,19%.
Коэффициент опережения темпов прироста выпуска продукции над темпами прироста расходов на оплату труда расiитывается по формуле (3.7):
КОПЗ = (IВП 1) / (IЗ 1), (3.7)
где IВП индекс роста объема выпуска продукции в отчетном периоде в сравнении с базовым периодом;
IЗ индекс роста расходов на оплату труда в отчетном периоде в сравнении с базовым периодом.
Коэффициент опережения темпов прироста выпуска продукции по сравнению с темпами прироста расходов на оплату труда составил:
КОПЗ02/01 = (142560 / 126048 1) / (33612 / 29316 1) = 0,89;
КОПЗ03/02 = (132168 / 142560 1) / (30030 / 33612 1) = 0,68;
КОПЗ03/01 = (132168 / 126048 1) / (30030 / 29316 1) = 1,99.
Коэффициент опережения темпов прироста добавленной стоимости по сравнению с темпами прироста фактических расходов на оплату труда составил:
во втором полугодии по сравнению с первым:
КОПЗ02/01 = (52542 / 39984 1) / (33612 / 29316 1) = 2,14;
в третьем полугодии по сравнению со вторым:
КОПЗ03/02 = (41592 / 52542 1) / (30030 / 33612 1) = 1,96;
в третьем полугодии по сравнению с первым:
КОПЗ03/01 = (41592 / 39984 1) / (30030 / 29316 1) = 1,65.
Расходы на оплату труда на один рубль продукции (добавленной стоимости), те есть показатели зарплатоемкости, расiитываются по формулам (3.8), (3.9):
ЗВП = З / ВП, (3.8)
ЗДС = З / ДС, (3.9)
где З расходы на оплату труда в отчетном периоде, руб.;
ВП стоимость выпущенной продукции в отчетном периоде;
ДС величина добавленной стоимости в отчетном периоде.
Далее необходимо проанализировать изменение уровня затрат труда на один рубль выпущенной продукции и добавленной стоимости. Процент снижения зарплатоемкости данных показателей расiитывается по формулам (3.10), (3.11):
ЭЗВП = (З1 ВП0) / (З0 ВП1) 100%, (3.10)
ЭЗДС = (З1 ДС0) / (З0 ДС1) 100%, (3.11)
где З1, З0 общая сумма расходов на оплату труда в отчетном и базисном периодах, руб.;
ВП1, ВП0 объем выпущенной продукции в действующих ценах в отчетном и базисном периодах, руб.;
ДС1, ДС0 величина добавленной стоимости в отчетном и базисном периодах, руб.
Полученные результаты представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 Показатели эффективности использования средств на оплату труда
ПоказательII полугодие к I полугодиюIII полугодие ко II полугодиюIII полугодие к I полугодию Относительная экономия расходов на оплату труда по факту в сравнении с показателями предшествующего периода, тыс. руб.-455,671131,83709,38Прирост прибыли общий, тыс. руб.-100,59756,66840,99в том числе за iет:
- относительной экономии расходов на оплату труда, тыс. руб.-497,801305,13774,97- роста общей суммы расходов, тыс. руб.397,21-548,4766,02Прирост добавленной стоимости, тыс. руб.4195,41-2825,341554,99в том числе за iет:
- относительной экономии расходов на оплату труда, тыс. руб.-497,801305,13774,97- роста общей суммы расходов, тыс. руб.4693,21-4130,47780,02Доля прироста добавленной стоимости за iет относительной экономии расходов на оплату труда в общем приросте добавленной стоимости, процент-3,96-11,9248,19Доля прироста прибыли за iет относительной экономии расходов на оплату труда в общем приросте прибыли в целом по предприятию, процент-6,0317,7186,69Коэффициент опережения темпа прироста выпуска продукции по сравнению с темпом прироста расходов на оплату труда0,890,681,99Коэффициент опережения темпа прироста добавленной стоимости по сравнению с темпом прироста расходов на оплату труда2,141,961,65Снижение зарплатоемкости продукции, процент101,3796,3797,69
Итак, во вт