Анализ эффективности управления оплатой труда

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент



и способствовало увеличение продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты, причем влияние данных факторов на среднюю полугодовую зарплату оказалось почти одинаковым 1964,74 и 1924,52 руб., соответственно. То есть суммарное влияние данных факторов составило 3889,26 руб. (1964,74 + 1924,52). Уменьшение количества отработанных одним рабочим дней снизило уровень средней заработной платы на 2658,58 руб.

В третьем полугодии фактическая средняя полугодовая заработная плата рабочих анализируемого предприятия уменьшилась на 1777,93 руб. Анализ влияния отдельных факторов на данное изменение представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих в III полугодии

Фактор, влияющий на изменение ГЗПУсловное обозначениеВзаимодействующие факторыВеличина ГЗП, руб.Величина влияния фактора, руб.ДПЧЗППлановые значения факторов104,108,5095,0884131,54Количество отработанных днейД104,148,5095,0884162,5731,03Продолжительность рабочего дня, ч.П104,148,7095,0886141,801979,23Среднечасовая зарплата, руб.ЧЗП104,148,7090,9082353,61-3788,19Суммарное влияние факторов на изменение ГЗП-1777,93

Снижение среднечасовой зарплаты почти на 5 руб. в рассматриваемом периоде оказало наибольшее влияние на уменьшение ФЗП, снизив его на 3788,19 руб. Увеличение количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня дало в сумме увеличение средней полугодовой зарплаты на 2010,26 руб. (31,03 + 1979,23).

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом, который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде по формуле (2.9). Аналогичным образом по формуле (2.10) расiитывается индекс производительности труда:

IЗП = ГЗП1/ГЗП0, (2.9)

где ГЗП1 фактическая средняя полугодовая заработная плата работника;

ГЗП0 средняя полугодовая заработная плата работника по плану.

IВП = ВП1/ВП0, (2.10)

где ВП1, ВП0 объем выпущенной продукции в отчетном и плановом периодах.

Индексы для анализируемого предприятия:

IВП 01 = 126048 / 123240 = 1,0228;

IВП 02 = 142560 / 137430 = 1,0373;

IВП 03 = 132168 / 128562 = 1,0280;

IЗП 01 = 82348,31 / 80742,86 = 1,0199;

IЗП 02 = 89393,62 / 87057,85 = 1,0268;

IЗП 03 = 84117,62 / 83181,82 = 1,0113.

Полученные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии во всех трех полугодиях наблюдается опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы. Это положительная тенденция.

Коэффициент опережения производительности труда над его оплатой расiитывается по формуле (2.11):

КОП = IВП / IЗП , (2.11)

где IВП индекс производительности труда;

IЗП индекс оплаты труда.

Коэффициент опережения для рассматриваемого предприятия равен:

КОП 01 = 1,0228 / 1,0199 = 1,0028;

КОП 02 = 1,0373 / 1,0268 = 1,0102;

КОП 03 = 1,0280 / 1,0113 = 1,0165.

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производи-тельности труда и его оплаты можно воспользоваться формулой (2.12):

ЭФЗП = ФЗП1 (IЗП IВП) / IЗП . (2.12)

Для рассматриваемого предприятия экономия ФЗП составила:

ЭФЗП 01 = 29316 (1,0199 1,0228) / 1,0199 = 83,36 тыс. руб.;

ЭФЗП 02 = 33612 (1,0268 1,0373) / 1,0268 = 343,71 тыс. руб.;

ЭФЗП 03 = 30030 (1,0113 1,0280) / 1,0113 = 495,90 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы в размере 83,36 тыс. руб. в первом полугодии, 343,71 тыс. руб. во втором и 495,9 тыс. руб. в третьем полугодии.

2.3 Анализ динамики расходов на оплату труда

Анализ динамики фактических показателей позволяет выяснить, насколько стабильно работает предприятие и улучшаются ли показатели эффективности его работы период за периодом. Для этого необходимо произвести раiет и анализ всех вышеперечисленных показателей по той же схеме. Для начала необходимо расiитать абсолютное и относительное отклонение, а также темп роста показателей отчетного периода по сравнению с базисным. Данные представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Исходные данные для факторного анализа ФЗП

ПоказательЗначение показателяАбсолютное отклонениеТемп роста, процентI полу-годиеII полу-годиеIII полу-годиеII / IIII / IIIII / III / IIII / IIIII / IЧисленность работников, человек35637635720-191105,6294,95100,28в том числе:

- рабочие31233031418-162105,7795,15100,64- ИТР4446432-3-1104,5593,4897,73Фонд оплаты труда, тыс. руб. 2931633612300304296-3582714114,6589,34102,44в том числе:

- рабочие2493029178,00258604248-3318930117,0488,63103,73- ИТР43864434,00417048-264-216101,0994,0595,08Средняя полугодовая зарплата работника, руб.82348,3189393,6284117,657045,31-5275,971769,34108,5694,10102,15в том числе:

- рабочие79903,8588418,1882356,698514,33-6061,492452,84110,6693,14103,07- ИТР99681,8296391,3096976,74-3290,52585,44-2705,0896,70100,6197,29Отработано дней одним рабочим99,14114,50104,1415,36-10,365115,4990,95105,04Продолжительность рабочего дня, ч.8,618,808,700,19-0,10,09102,2198,86101,05Отработано часов одним рабочим853,601007,60906,02154-101,5852,42118,0489,92106,14Среднечасовая зарплата рабочего, руб.93,6187,7590,90-5,863,15-2,7193,74103,5997,11

Во втором полугодии по сравнению с предшествующим периодом ф