Анализ эффективности управления оплатой труда
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
факторов310100,608,4096,9325392Численность рабочих, чел.ЧР312100,608,4096,9325556164Количество отработанных днейД31299,148,4096,9325185-371Продолжительность рабочего дня, ч.П31299,148,6196,9325815630Среднечасовая зарплата, руб.ЧЗП31299,148,6193,6124930-885Суммарное влияние факторов на изменение ФЗП-462
Как видно из таблицы, снижению фактического ФЗП в первом полугодии способствовало уменьшение среднечасовой зарплаты и количества отработанных дней. Суммарное влияние перечисленных факторов составило 1256 тыс. руб. (-371 - 885). В свою очередь увеличение численности рабочих, а также продолжительности рабочего дня способствовало увеличению ФЗП на 794 тыс. руб. (164 + 630). Во втором полугодии фактический ФЗП рабочих превысил плановый на 1278 тыс. руб. Анализ влияния отдельных факторов на данное изменение представлен в таблице 2.5. Во втором полугодии снижению фонда заработной платы способствовало изменение только одного фактора: количества отработанных одним рабочим дней. Уменьшение данного показателя снизило фонд оплаты труда на 872 тыс. руб. "ияние всех остальных факторов, а именно: увеличение численности рабочих, продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты, способствовало увеличению ФЗП на 2155 тыс. руб. (872 + 648 + 635).
Таблица 2.5 Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих во II полугодии
Фактор, влияющий на изменение ФЗПУсловное обозначе-ниеВзаимодействующие факторыВеличина ФЗП, тыс. руб.Величина влияния фактора, тыс. руб.ЧРДПЧЗППлановые значения факторов320118,108,6085,8427899Численность рабочих, чел.ЧР330118,108,6085,8428771872Количество отработанных днейД330114,508,6085,8427894-877Продолжительность рабочего дня, ч.П330114,508,8085,8428542648Среднечасовая зарплата, руб.ЧЗП330114,508,8087,7529177635Суммарное влияние факторов на изменение ФЗП1278
В третьем полугодии фактический фонд заработной платы рабочих оказался меньше запланированного на 390 тыс. руб. Анализ влияния факторов представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих в III полугодии
Фактор, влияющий на изменение ФЗПУсловное обозначе-ниеВзаимодействующие факторыВеличина ФЗП, тыс. руб.Величина влияния фактора, тыс. руб.ЧРДПЧЗППлановые значения факторов312104,108,5095,0826249Численность рабочих, чел.ЧР314104,108,5095,0826417168Количество отработанных днейД314104,148,5095,082642710Продолжительность рабочего дня, ч.П314104,148,7095,0827050622Среднечасовая зарплата, руб.ЧЗП314104,148,7090,9025860-1190Суммарное влияние факторов на изменение ФЗП-390
Снижение среднечасовой зарплаты почти на 5 руб. в рассматриваемом периоде оказало наибольшее влияние на уменьшение ФЗП, снизив его на 1190 тыс. руб. Увеличение числа рабочих, количества отработанных дней, а также продолжительности рабочего дня дало в сумме увеличение ФЗП на 800 тыс. руб. (168 + 10 + 622). Таким образом, общей тенденцией для трех периодов явилось увеличение численности рабочих и средней продолжительности рабочего дня. В системе показателей, характеризующих вознаграждение персонала, особый статус принадлежит показателю средней заработной платы. iитается, что этот показатель следует относить к качественным показателям, характеризующим эффективность использования средств на вознаграждение и отражающим результативность трудового капитала [16, с.66]. Так, с помощью факторного анализа можно проанализировать причины изменения среднего заработка работников предприятия. При этом нужно учитывать, что средняя полугодовая зарплата работников (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты и расiитывается по формуле (2.8):
ГЗП = Д П ЧЗП. (2.8)
В первом полугодии средняя полугодовая зарплата рабочих предприятия уменьшилась в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2005,83 руб. Анализ факторов, обусловивших данное изменение, представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих в I полугодии
Фактор, влияющий на изменение ГЗПУсловное обозначе-ниеВзаимодействующие факторыВеличина ГЗП, руб.Величина влияния фактора, руб.ДПЧЗППлановые значения факторов100,608,4096,9381909,73Количество отработанных днейД99,148,4096,9380720,98-1188,75Продолжительность рабочего дня, ч.П99,148,6196,9382736,862016,86Среднечасовая зарплата, руб.ЧЗП99,148,6193,6179902,92-2833,94Суммарное влияние факторов на изменение ГЗП-2005,83
Раiеты показали, что уменьшение средней полугодовой зарплаты рабочих было обусловлено влиянием двух факторов: уменьшением количества отработанных дней и среднечасовой зарплаты. Так, за iет уменьшения количества отработанных дней уровень средней заработной платы за полгода снизился на 1188,75 руб., за iет уменьшения среднечасовой зарплаты на 2833,94 руб. Суммарное влияние данных факторов составило 4022,69 руб. (-1188,75 - 2833,54). При этом увеличение продолжительности рабочего дня увеличило среднюю зарплату на 2016,86 руб.
Во втором полугодии фактическая средняя заработная плата оказалась выше плановой величины на 1230,68 руб. Анализ влияния факторов на изменение среднего заработка рабочих представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих во II полугодии
Фактор, влияющий на изменение ГЗПУсловное обозначе-ниеВзаимодействующие факторыВеличина ГЗП, руб.Величина влияния фактора, руб.ДПЧЗППлановые значения факторов118,108,6085,8487184,25Количество отработанных днейД114,508,6085,8484525,67-2658,58Продолжительность рабочего дня, ч.П114,508,8085,8486490,411964,74Среднечасовая зарплата, руб.ЧЗП114,508,8087,7588414,931924,52Суммарное влияние факторов на изменение ГЗП1230,68
Повышению уровня фактической средней заработной платы во втором полугоди