Порядок ведения учета дебиторской задолженности на ООО "ПСК "Оптима"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
°ются на издержки производства);
обоснованность претензий, предъявляемых к проверяемому предприятию (в случае удовлетворения претензий нужно проверить проводились ли административные расследования в целях установления виновных лиц и. если таковые установлены, возместили ли они причиненный материальный ущерб);
правильность ведения аналитического учета (он должен вестись по каждому дебитору и отдельным претензиям), а также соответствие записей аналитического учета записям в журнале-ордере №8, Главной книге и балансе;
правильность составления бухгалтерских проводок по субсчету 76-2.
В обязательном порядке проверяется правильность составления корреспонденции счетов по каждому виду расчетов, организация аналитического учета по ним, обоснованность начисления (или возмещения) НДС по этим операциям.
Типичные ошибки:
несоблюдение финансовой дисциплины по расчетам;
несоответствие данных аналитического и синтетического учета;
необоснованное признание доходов и расходов организации;
неправомерное использование счета 76 вместо счетов 60 и 62;
несоблюдение сроков предъявления претензий;
неправильные корреспонденции счетов.
Из анализа содержания задач, выполняемых в ходе аудита для достижения этой цели, можно сделать вывод, что в этом случае используется минимальный объем аналитических процедур.
Аналитическая процедура - это разновидность аудиторской процедуры, представляющая собой анализ и оценку полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемого экономического субъекта в целях выявления необычных или неверно отраженных в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, а также выяснение причин ошибок и искажений. Положительным моментом применения аналитических процедур в аудите является то, что они:
) дают доказательства верности отдельных счетов или групп счетов;
) позволяют сделать оценку ликвидности, рентабельности (в общем, финансового состояния предприятия) как на конкретную дату проверки (что дает возможность сделать вывод о функционировании предприятия в обозримом будущем - "принцип действующего предприятия"), так и за прошлые периоды;
Для улучшения организации расчетов с поставщиками и покупателями рекомендуются следующие мероприятия:
создать комиссию по работе с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями. Важной составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение картотеки напоминаний должникам, и своевременное предъявление претензий по оплате продукции;
необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию;
постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;
контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей;
в сложившейся ситуации можно посоветовать организовать на предприятии систему аналитического учета дебиторской задолженности не только по срокам, но и по размерам, местонахождению юридических лиц, физических лиц и предлагаемых условий оплаты [19].
Таким образом, вышеизложенные предложения будут способствовать совершенствованию организации расчетов и их учета, анализа, снижению дебиторской и кредиторской задолженностей, укреплению финансового состояния предприятия.
Глава 3. Анализ дебиторской задолженности
3.1 Информационное обеспечение анализа
ПСК "Оптима" находится по адресу г. Челябинск, ул. Линейная, 69 тел. /факс (351) 211-0-311. Основной деятельностью компании является производство пластиковых окон и изделий из алюминиевого профиля.
Конструкции производятся на новейшем немецком оборудовании Fimtec (Германия) в соответствии с требованиями ГОСТ.
Компания предлагает наиболее выгодные условия для дилеров и партнёров. Окна и комплектующие для окон, консалтинг и обучение, советы по техническим аспектам - всё это вы сможете получить, если заключите Дилерский договор на поставки продукции компании.
Производственная компания "Оптима" не работает с частным заказчиком.
ООО "ПСК "ОПТИМА" имеет:
-две производственные площадки общей площадью 3500 кв. м.;
-новейшие модели оборудования Fimtec (Германия);
-поэтапный контроль качества, соответствие выпускаемой продукции ГОСТу;
-пропускная способность линий 700 изделий в смену;
-хранение сырья и отгрузка готовых изделий на отапливаемых площадках основного модуля;
-передовая