Анализ фондов предприятия и их структура
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
шно выполняются, то это благотворно влияет на финансовое положение предприятия.
Главная цель финансовой деятельности сводится к стратегической задаче увеличения активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Основные задачи анализа таковы:
1)Своевременное выявление и устранение недостатков в деятельности и поиск резервов улучшения состояния предприятия, а также роста его платежеспособности;
2)Прогнозирование возможных результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, создание моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
)Проведение мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление состояния предприятия
Источником информации для анализа финансового положения являются бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к балансу предприятия (форма № 3).
Баланс предприятия представлен в прил. 1. В действующем балансе ряд статей носит характер регулирующих, т.к. исключив их, можно уточнить оценку реального собственного капитала, находящегося в распоряжении предприятия.
Пассив: Бн на начало = 12439; 1119, Бн на конец = 12639; 1376.
Уплотненный баланс-нетто представлен табл. 2.11.
Таблица 2.11 - Уплотненный баланс-нетто предприятия
СтатьяИдентификаторНа начало периодаНа конец периодаАктив 1. Оборотные активы Денежные средства и их эквиваленты (стр.250+стр.260)ДС432552Расчеты с дебиторами (стр.230+стр.240)ДБ104309397Запасы и затраты (стр.210)ЗЗ19462958Прочие оборотные активы (стр.250+стр.270)ПА00Итого по разд. 1ТА12808129072. Внеоборотные активы Основные средства (стр.120)ОС405786Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140)ДВ125125Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.135+стр.145+стр.150)ПВ9959Итого по разд.2ВА629970Всего активовБА1343713877Пассив 1. Заемный капитал Краткосрочные пассивы (стр. 690)КП1243912639Долгосрочные пассивы (стр.590)ДП50Итого по разд. 1ЗК12444126392. Реальный собственный капитал Уставный капитал (стр.410)УК10001000Добавочный капитал (стр. 420)00Резервный капитал (стр. 430)ФР00Доходы будущих периодов (стр. 640) 00Нераспределенная прибыль (стр. 470) 119376Итого по разделу 2.СК11191376Всего источниковБП1356314015
Из данной таблицы 2.11 видно, что сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, увеличилась за год на 452 тыс. руб. или на 96,77%.
Следующей аналитической процедурой является вертикальный анализ, т.е. иное представление отчетной формы, в частности баланса, в виде относительных показателей.
В таблице 2.12 структурно представлен баланс-нетто по укрупненной номенклатуре статей.
Таблица 2.12 - Структурное представление уплотненного баланса-нетто (вертикальный анализ) ООО Теплофон
СтатьяНа начало периодаПроцент к валюте баланса,%На конец периодаПроцент к валюте балансаИзменение,%ИзменениеАктив 1. Внеоборотные активы Основные средства (стр. 120)4053.017865.662.65381Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140)1250.931250.90-0.030Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.135+стр.145+стр.150)990.74590.43-0.31-40Итого по разделу 1.6294.689706.992.313412. Оборотные активы Запасы и затраты (стр.210)194614.48295821.326.831012Расчеты с дебиторами (стр.230+стр.240)1043077.62939767.72-9.91-1033Денежные средства и их эквиваленты (стр.250+стр.260)4323.225523.980.76120Прочие оборотные активы (стр.270)00.0000.000.000Итого по разделу 2.1280895.321290793.01-2.3199Всего активов13437100.0013877100.00 440Пассив 1. Собственный капитал Уставный капитал (стр.410)10007.3710007.14-0.240Добавочный капитал (стр.420)00.0000.000.000Резервный капитал (стр. 430)00.0000.000.000Доходы будущих периодов (стр.640)00.0000.000.000Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток):стр.4701190.883762.681.81257фонды и резервы (нетто): стр.490 - 410 - 465 -470+640+65000.0000.000.000Итого по разделу 1.11198.2513769.821.572572. Заемный капитал Долгосрочные пассивы (стр.590)50.0400.00-0.04-5Краткосрочные пассивы (стр.690-стр.640)1243991.711263990.18-1.53200Итого по разделу 2.1244491.751263990.18-1.57195Всего источников13563100.0014015100.00 452
Как видно основными источниками финансовых ресурсов предприятия являются его собственные средства, доля которых увеличилась на 1,57% и составляет 9,82%. Большая часть ресурсов вложена во внеоборотные активы, доля которых увеличилась на 2,31% и составила 6,99%.
Финансовое состояние можно оценить с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерии оценки - ликвидность и платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам (расчеты с работниками - по оплате труда; с поставщиками - за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с банком по ссудам и т.п).
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются следующие: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Для погашения текущих обязательств используют разнообразные виды активов, различающиеся оборачиваемостью, т.е. временем, необходимым для их превращения в денежную наличность. Поэтому в зависимости от того, какие виды оборотных активов принимаются во внимание, ликвидность оценивается при помощи различных коэффициентов. Общая идея такой оценки заключается в сопоставлении текущих обязательств и активов, используемых для их погашения.