Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ванных товаров, работ, услуг составило млн р.:
?ПрУРс = -? Урс*В1= - 0,05834*51882= -3026,7959 млн р.
Проверка:
?Прв+ ?ПрУРн + ?ПрУРс = ?Пр
,364 + 4737,3454 - 3026,7959 = 3376,9135 млн р.
Для более углубленного анализа прибыли от реализации проведем корреляционно-регрессионный анализ. В качестве факторов в данном анализе будут служить выручка от реализации (приложение Т) и расходы на оплату труда (приложение У). Исходные данные для проведения корреляционно-регрессионного анализа приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Исходные данные для проведения корреляционно-регрессионного анализа
Порядковый номер наблюденияПрибыль от реализации (у), млн р.Выручка от реализации (х1), млн р.Затраты на оплату труда (х2), млн р.11762570549,822625533681,932067054689,4443410213723,1541314120765,9661917656787,6792821874771,8
Таблица
8185027931883,49274233455879,610232237526987,7112642418721043,212471451882959,8
Результаты корреляционного анализа приведены в таблице 8.
Таблица 8 - Результаты корелляционного анализа
Прибыль от реализации (у), млн р.Выручка от реализации (х1), млн р.Затраты на оплату труда (х2), млн р.Прибыль от реализации (у), млн р.1Выручка от реализации (х1), млн р.0,9580365271Затраты на оплату труда (х2), млн р.0,8176926180,9331521821
Исходя из исчисленных значений коэффициентов корреляции (таблица 8) теснота взаимосвязи между показателями характеризуется следующим образом (таблица 9)
Таблица 9 - Характеристика тесноты связи между показателями
Взаимосвязанные показателиУсловное обозначение взаимосвязиЗначение коэффициента корреляцииХарактеристика тесноты связиПрибыль от реализации (у),млн р. Выручка от реализации (х1), млн р.У - Х10,9580365Весьма сильнаяПрибыль от реализации (у),млн р. Расходы на оплату труда (х2), млн р.У - Х20,8176926СильнаяВыручка от реализации (х1), млн р. Расходы на оплату труда (х2), млн р.Х1 - Х20,9331521Весьма сильная
Влияние на результативный показатель прибыль от реализации (у) двух факторов: выручки от реализации (х1) и затарат на оплату труда (х2) определим с помощью регрессии. Результаты регрессионного анализа приведены в приложении Ф.
Коэффициент детерминации множественной регрессии равен 0,962885575, из чего следует, что в факторную модель включено 96,29 % факторов, повлиявших на изменение прибыли от реализации.
Уравнение многофакторной регрессии имеет следующий вид (12):
Y =3108,015+ 0,1351*Х1 - 5,8319 *Х2 .(12)
Числовые коэффициенты уравнения регрессии показывают количественное воздействие каждого фактора на результативный показатель при неизменности других.
Проведенный анализ позволил выявить следующие тенденции:
при росте выручки от реализации на 1 млн р. прибыль от реализации увеличивается на 0,1351%;
при увеличении затрат на оплату труда на 1 млн р. прибыль от реализации уменьшается на 5,8319 %;
Таким образом на изменение прибыли от реализации оказывает влияние изменение таких факторов как выручка от реализации, налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации и себестоимость выполненных работ. Так в связи с увеличением выручки от реализации в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль от реализации увеличилась на 19709 млн р., уменьшение налогов и сборов, включаемых в выручку от реализации, привело к увеличению прибыли на 773 млн р. по сравнению с 2009, а в связи с увеличением себестоимости выполненных работ прибыль от реализации в 2010 году снизилась на 18264 млн р. в сравнении с 2009 годом.
2.2 Факторный анализ прибыли за отчетный период и чистой прибыли на ЧУПП Прометей
В отличие от прибыли от реализации показатель прибыли за отчетный период включает в себя финансовые результаты деятельности предприятия, прямо не связанные с его основной деятельностью: операционные и внереализационные доходы. Для определения их влияния на финансовый результат деятельности предприятия проведем факторный анализ прибыли.
ЧУПП Прометей не ведет для отражения и учета доходов и расходов от операций, не относящихся к основному виду деятельности, 91 счет, следовательно, прибыль предприятия будет равняться сумме прибыли от реализации и внереализационных доходов.
Расчет влияния факторов, оказывающих влияние на прибыль можно произвести на основании исходных данных, приведенных в таблице 10.
Таблица 10 -Исходные данные для факторного анализа прибыли отчетного периода, млн р.
Показатель2010г.2009г.Отклонение2008г.ОтклонениеПрибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг (Пр)47142496221813373377Прибыль от внереализационных доходов (Пвр)5344894548486
Расчет условных показателей для определения влияния факторов и расчет влияния факторов на изменение прибыли представлены в приложениях Х и Ц.
На основании данные таблиц Х.1 и Ц.1 можно сделать вывод, что в связи с увеличением прибыли от реализации продукции, работ, услуг в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль увеличилась на 2218 млн р:
?П1 = Усл1 - П 0 = 5203 - 2985 = 2218 млн. р
А по сравнению с 2008 годом - на 3377 млн р.:
?П1 = Усл1 - П 0 = 4762 - 1385 = 3377 млн р.
Увеличение прибыли от внереализационных доходов привело к увеличению прибыли на 45 млн р. по сравнению с 2009:
?П2 = Усл2 - Усл1 = 5248 - 5203 = 45 млн р.
По сравнению же с 2008 этот показатель увеличился на 486 млн р., что, привело к увеличению прибыли на соответствующую сумму:
?П2 = Усл2 - Усл1 = 5248 - 4762 = 486 млн р.
Для удостоверения в правильности расчетов можно провести проверку: алгебраическая сумма влияния факторов должна быть равна общему приросту прибыли от реализации:
?П1 +?П2 = ?П,