Повышение эффективности управления основным капиталом предприятия ОАО "КБ Сухой"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
p>?ВПОСП = (+7672) х 2,99 = +22939 тыс.руб.;
- изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме:
?ВПуда = 22105 х (-0,53) = -11778 тыс.руб.
- изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:
?ВПудм = 22105 х (-0,06) = -1326 тыс.руб.
- изменения фондоотдачи действующего оборудования:
?ВПФОм = 22105 х 0,18 = +3979 тыс.руб.
Итого: +13938 тыс.руб.
Фондоотдачи активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуре, времени работы и среднечасовой выработки.
Для анализа фондоотдачи активной части оборудования используем следующую факторную модель:
ФОа =
Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования проведем способом цепной подстановки:
ФОапл =
Определим первый условный показатель фондоотдачи:
ФОаус =
В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 1,0 руб. (2,0 3,0).
Далее установим, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, при базисной величине остальных факторов:
ФОаусл2=
Увеличение фондоотдачи на 0,81 руб. (2,81 2,0) является результатом сокращения целодневных простоев оборудования.
Рассчитаем третий условный показатель:
ФОаусл3 =
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 1,0 руб. (1,81 2,81).
Рассчитаем четвертый условный показатель:
ФОаусл4 =
В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже базовой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 1032,4 млн. руб., а фондоотдача на 0,05 руб.(1,76 1,81).
При фактической выработке оборудования на конец года фондоотдача составит:
ФОаф =
что на 0,84 руб. больше, чем на начало года.
Рассмотрим как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ:
изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
структуры оборудования -1,0 х 0,444 = -0,444;
целодневных простоев +0,81 х 0,444 = +0,360;
коэффициента сменности -1,0 х 0,444 = -0,444;
внутрисменных простоев -0,05 х 0,444 = -0,022;
среднечасовой выработки +0,84 х 0,444 = +0,373
Итого: -0,4 -0,177
Рассчитаем влияние факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов:
? ФОан = (0,37 0,17) х 27525 / 12493 = +0,44 руб.
Аналогичным способом определим изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятия НТП по совершенствованию технологии и организации производства:
? ФОантп = (0,32 0,17) х 24829 ? 12493 = +0,29руб.
Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов определим сальдовым методом:
? ФОасоц = +0,84 0,44 0,29= +0,11 руб.
Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 2.17.
Таблица 2.17
Результаты факторного анализа фондоотдачи.
ФакторИзменение фондоотдачи, руб.Изменение производства продукции, млн. руб.активной части ОПФОПФПервого уровня
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
2. Доля активной части фондов
3. Доля оборудования в активной части
4. Отдача оборудования
+ 7672 х 5,4 = +41429
- 0,53 х 22105 = -11716
- 0,06 х 22105 = -1326
+0,18 х 22105 = +3979Итого - 0,41 х 22105 = -9063Второго уровня
2.1. Структура оборудования
2.2. Целодневные простои
2.3. Коэффициент сменности
2.4. Внутрисменные простои
2.5. Среднечасовая выработка
-1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815
+0,81 х 0,444 = +0,360 х 22105 = +7958
-1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815
-0,05 х 0,444 = -0,022 х 22105 = -486
+0,84 х 0,444 = +0,373 х 22105 = +8245Итого - 0,4 -0,177 х 22105 = -3913Третьего уровня
3.5.1. Замена оборудования
3.5.2.Внедрение мероприятий НТП
3.5.3. Социальные факторы
+0,44 х 0,444 = +0,1954 х 22105 = +4319
+0,29 х 0,444 = +0,1288 х 22105 = +2847
+0,11 х 0,444 = +0,0488 х 22105 = +1079Итого+ 0,84 + 0,373 +10145
Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объема производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, снижение уровня коэффициента сменности, изменение в структуре оборудования и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа изучим причины этих простоев и найдем резервы их сокращения. За счет уменьшения внутрисменных простоев оборудования, увеличения коэффициента сменности и улучшения в структуре оборудования выпуск продукции (оказание работ/услуг) на анализируемом предприятии может увеличиться на 20116 тыс. руб. (9815+9815+486).
Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определим умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 2.18)
Таблица 2.18
Результаты факторного анализа фондорентабельности
ФакторыИзменение фондоотдачи, руб.Расчет влиянияИзменение фондорентабельности, %Первого уровня
1. Доля активной части фондов
2. Доля оборудования в активной части
3. Отдача активной части фондов
-0,53
-0,06
+0,18
-0,53 х 6,7