Анализ финансового состояния организации
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?уктуры притока и оттока денежных средств по предприятию в целом, изучается динамика формирования отрицательного и положительного денежных потоков организации.
Основным источником информации является отчет о движении денежных средств (форма 4) за прошлый и отчетный год. Результаты проведенного исследования представлены в таблице 19.
Таблица 19. Анализ динамики денежных потоков ресторана "X" млн.руб.
ПоказателиСуммаОтклонениеТемп изменения, %В том числе по видам деятельностипрошлый годотчетный годтекущейинвестиционнойфинансовой12345678Остаток денежных средств на начало года4,49,95,5225,009,9XXПоступило денежных средств - всего303,2307,94,7101,55307,9XXв том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг294,3225,0-69,376,45225,0XXдоходы от операций с иностранной валютой0,274,274,037100,0074,2XXпрочие поступления8,78,70,0100,008,7XXНаправлено денежных средств - всего297,7298,00,3100,11298,0XXв том числе: на оплату приобретаемых активов, работ, услуг238,4238,3-0,199,97238,3XXрасходы от операций с иностранной валютой3,73,5-0,294,593,5XXрасходы по оплате труда23,323,40,1100,4323,4XXрасчеты по налогам и сборам18,018,00,0100,0018,0XXпрочие выплаты14,314,80,5103,5014,8XXОстаток денежных средств на конец года - всего9,919,89,9199,4019,8XX
При использовании информации из отчета о движении денежных средств ключевым показателем является результат изменения денежных средств от текущей деятельности (в практике финансового анализа он называется чистым денежным потоком). По данному показателю судят о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей основной деятельности. Из данных таблицы 19 следует, что основным и единственным источником поступления денежных средств в ресторане "X" являются доходы от текущей деятельности в сумме 307,9 млн.руб. в отчетном году, что на 4,7 млн.руб. больше, чем в прошлом году. Основная (текущая) деятельность призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три составляющие сферы ее хозяйственной деятельности и является основным источником прибыли, но инвестиционная и финансовая - должны способствовать развитию основной деятельности и обеспечивать ее дополнительными денежными средствами. Данный факт следует учесть при разработке резервов дальнейшего укрепления финансовой устойчивости организации.
Из общего объема поступлений в отчетном периоде сумма выручки составила основную долю в размере 225,0 млн.руб., т.е. 73% общей суммы притока денежных средств от текущей деятельности. Соответственно 27% поступлений денежных средств от текущей деятельности носили случайный, разовый характер.
Данные таблицы 19 однозначно свидетельствуют о том, что полученных денежных средств оказалось достаточно для того, чтобы обеспечить текущие платежи организации. Отток денежных средств в результате текущей деятельности ресторана "X" составил 298,0 млн.руб., что на 0,3 млн.руб. больше, чем в прошлом году.
Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам в сумме 238,3 млн.руб., а также с выплатами по фонду оплаты труда с соответствующими перечислениями в фонды социального страхования и обеспечения в сумме 23,4 млн.руб.
Использованы поступившие денежные средства были на 96,78%, и разница между поступившими и израсходованными денежными средствами в отчетном году составила 9,9 млн.руб.
Следовательно, в организации сложилась крайне благоприятная обстановка, поскольку соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности может обеспечить увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций. Данный факт также необходимо учесть при поиске резервов укрепления платежеспособности организации.
Оценку платежеспособности целесообразно провести не только на основании абсолютных показателей, но и с использованием финансовых коэффициентов, характеризующих движение потока денежных средств (таблица 20).
Таблица 20. Финансовые коэффициенты, необходимые для проведения анализа потока денежных средств
Примечание. Источники: [1, с. 192 - 193; 2, с. 39].
Кроме данных отчета о движении денежных средств (форма 4) для расчета финансовых коэффициентов необходимо использовать информацию, представленную в отчете о прибылях и убытках (форма 2).
финансовый устойчивость платежеспособность денежный
Таблица 21. Финансовые коэффициенты, характеризующие движение потока денежных средств ресторана "X"
Как следует из данных таблицы 21, значение коэффициентов платежеспособности и срочной платежеспособности как в прошлом, так и в отчетном году выше 1, что соответствует рекомендуемой величине. Это означает, что ресторан "X" располагает достаточными денежными средствами, необходимыми для покрытия своих обязательств.
Период оборота денежных средств колеблется в пределах от 10,61 до 24,09 дня. Иначе говоря, с момента поступления денег на расчетный и валютный счета ресторана "X" до момента их выбытия проходило в среднем не более десяти дней в прошлом году. В отчетном периоде этот показатель возрос на 13,48 дня. Несмотря на это, период оборачиваемости денежных средств в 24,09 дня свидетельствует о явной достаточности средств у организации и любая серьезная задержка платежа не может вывести исследуемую организацию из состояния устойчивой платежеспособности.
ЛИТЕРАТУРА
1. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: Проспект, 2006. - 344 с.
. Банк С.В., Тараскина А.В. Система показателей ко?/p>